Người lao động tự quyết toán thuế TNCN có cần lập hồ sơ để được hoàn thuế không?

1. Người lao động tự quyết toán thuế TNCN có cần lập hồ sơ để được hoàn thuế không? 

Theo quy định tại Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC, nếu tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công và thực hiện quyết toán cho các cá nhân có uỷ quyền, hồ sơ nộp thừa thuế thu nhập cá nhân phải bao gồm các giấy tờ cần thiết. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được quy định cụ thể như sau:

Trường hợp tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công và thực hiện quyết toán cho các cá nhân có uỷ quyền, hồ sơ nộp thừa thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

- Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo mẫu số 01/DNXLNT, được ban hành kèm theo phụ lục I của Thông tư. Trong văn bản này, người nộp thuế đưa ra yêu cầu xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa.

- Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không thực hiện thủ tục hoàn thuế trực tiếp. Trừ khi có đại lý thuế, người nộp thuế cần kèm theo văn bản ủy quyền đã được pháp luật quy định. Trong trường hợp có đại lý thuế, hồ sơ hoàn thuế được nộp theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế.

- Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT, được ban hành kèm theo phụ lục I của Thông tư. Bảng kê này áp dụng cho cả tổ chức và cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và tự quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế, có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân, không cần phải nộp hồ sơ hoàn thuế. Cơ quan thuế sẽ giải quyết việc hoàn thuế dựa trên hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân để xác định số thuế nộp thừa và thực hiện việc hoàn nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định hiện hành.

Trong tình huống khi người lao động đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trực tiếp với cơ quan thuế và có số thuế nộp thừa, đồng thời đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế TNCN, quy trình nộp hồ sơ hoàn thuế không còn là bước bắt buộc. Người lao động thực hiện quyết toán thuế TNCN thông qua việc điền đầy đủ thông tin trên tờ khai quyết toán. Trong trường hợp có số thuế nộp thừa, họ cần chỉ rõ mức số nộp thừa và đề xuất hoàn trả trong phần tương ứng của tờ khai này. Điều này giúp cơ quan thuế nhanh chóng xác định và xử lý yêu cầu hoàn thuế một cách chính xác.

Quyết toán thuế TNCN trực tuyến cũng trở thành một lựa chọn phổ biến, giúp người lao động thực hiện quy trình này một cách thuận tiện và nhanh chóng qua các dịch vụ trực tuyến của cơ quan thuế. Điều này đồng thời giảm bớt phức tạp trong quá trình nộp thuế và giúp họ tiết kiệm thời gian. Nói chung, việc không yêu cầu nộp hồ sơ hoàn thuế đối với những trường hợp này làm giảm bớt gánh nặng thủ tục và tăng cường tính linh hoạt cho người lao động trong quá trình quản lý và giải quyết vấn đề thuế TNCN.

2. Số thuế đủ điều kiện hoàn thuế của người lao động được xác định như nào?

Theo Quyết định số 679/QĐ-TCT năm 2023, để xác định số thuế đủ điều kiện hoàn thuế trong trường hợp hoàn nộp thừa khác, quy trình được thực hiện theo các bước chi tiết sau:

Bước 1: Đối chiếu hồ sơ đề nghị hoàn

Bộ phận giải quyết hồ sơ hoàn thuế thực hiện đối chiếu số thuế đề nghị hoàn của NNT với số nộp thừa của NNT.

Nếu có chênh lệch giữa số đề nghị hoàn với số nộp thừa trên ứng dụng TMS, bộ phận giải quyết hoàn thuế chuyển bộ phận KK&KTT để rà soát, đối chiếu số nộp thừa của NNT và thực hiện điều chỉnh (nếu có) theo Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế và quản lý nghĩa vụ của NNT.

Trong trường hợp NNT đề nghị hoàn nộp thừa khoản thu được phân bổ, bộ phận giải quyết hồ sơ hoàn thuế đối chiếu, xác nhận về số đã nộp, số còn nợ phát sinh theo từng địa bàn hưởng khoản thu phân bổ với CQT quản lý địa bàn nhận phân bổ theo hướng dẫn tại Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế và quản lý nghĩa vụ của NNT.

Bước 2: Thông báo yêu cầu NNT giải trình, bổ sung thông tin tài liệu

Khi kết quả đối chiếu xác định số thuế đề nghị hoàn của NNT không khớp với số nộp thừa, bộ phận giải quyết hoàn thuế sẽ tiến hành lập dự thảo Thông báo giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu. Dự thảo Thông báo sẽ sử dụng mẫu số 01/TB-BSTT-NNT, được ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Trong thông báo này, bộ phận giải quyết sẽ mô tả chi tiết về chênh lệch giữa số thuế đề nghị hoàn và số nộp thừa, đồng thời yêu cầu NNT giải trình và bổ sung thông tin, tài liệu cần thiết. Dự thảo Thông báo sau khi hoàn thiện sẽ được trình Thủ trưởng CQT phê duyệt trên TMS (hệ thống quản lý thông tin thuế) và sau đó ký gửi cho NNT theo hướng dẫn được quy định trong Quy trình một cửa

Bước 3: Chấp nhận thông tin tài liệu giải trình, bổ sung của NNT hoặc chuyển phân loại hồ sơ hoàn thuế sang diện kiểm tra trước hoàn thuế

Bộ phận giải quyết hồ sơ tiếp tục thực hiện theo hướng dẫn bước 3 điểm a của Quy trình này.

Bước 4: Xác định số tiền đủ điều kiện hoàn

Bộ phận giải quyết hồ sơ hoàn thuế căn cứ vào kết quả thực hiện các công việc nêu trên để xác định số tiền đủ điều kiện hoàn. Nếu số thuế đề nghị hoàn được xác nhận khớp với số nộp thừa sau khi giải trình và bổ sung tài liệu, bộ phận giải quyết sẽ tiến hành xác định số tiền đủ điều kiện hoàn. Nếu số liệu không khớp, quy trình tiếp theo sẽ được thực hiện, có thể là chuyển hồ sơ sang diện kiểm tra trước hoàn thuế để xác minh và điều chỉnh theo nguyên tắc theo quy định tại Điều 45 của Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

3. Quy trình giải quyết hoàn thuế TNCN cho người lao động

Dựa trên quy định tại Điều 2 của Quyết định 679/QĐ-TCT năm 2023, quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được thực hiện theo những bước chi tiết sau:

Bước 1. Tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế:

Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế từ người lao động theo quy định của pháp luật. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế phải đầy đủ, chính xác về các thông tin liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công, và các giấy tờ hỗ trợ theo quy định.

Bước 2. Phân loại hồ sơ hoàn thuế:

Bộ phận quản lý hồ sơ phân loại theo quy định tại Điều 33 và Điều 44 của Thông tư 80/2021/TT-BTC, để xác định liệu hồ sơ có đủ điều kiện hoàn thuế hay không và áp dụng các quy định đặc thù nếu có.

Bước 3. Giải quyết hồ sơ hoàn thuế:

Các bước giải quyết hồ sơ sẽ được thực hiện theo quy trình được quy định tại Điều 34 và Điều 45 của Thông tư 80/2021/TT-BTC. Bộ phận giải quyết sẽ đối chiếu và kiểm tra các thông tin trong hồ sơ, xác định số thuế nộp thừa, và thực hiện các bước cần thiết để hoàn thuế cho người lao động.

Bước 4. Thẩm định hồ sơ hoàn thuế:

Hồ sơ sau khi được giải quyết sẽ được chuyển sang bộ phận thẩm định để kiểm tra lại tính chính xác của quá trình giải quyết. Thẩm định có thể bao gồm việc kiểm tra các số liệu, các điều kiện hoàn thuế, và các thông tin khác trong hồ sơ.

Bước 5. Quyết định hoàn thuế:

Dựa trên kết quả của quá trình giải quyết và thẩm định, cơ quan thuế sẽ đưa ra quyết định hoàn thuế đối với người lao động. Quyết định hoàn thuế sẽ được thực hiện theo quy định tại Điều 2 của Quyết định 679/QĐ-TCT năm 2023 và sẽ thông báo đến người lao động về số tiền được hoàn và các thông tin liên quan khác.

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân có nhiều ý nghĩa quan trọng đối với cá nhân và cả xã hội. Dưới đây là một số ý nghĩa chính:

- Hoàn thuế giúp tăng thu nhập ròng cho người lao động bằng cách trả lại một phần hoặc toàn bộ số tiền thuế đã trích từ thu nhập của họ. Điều này có thể giúp cải thiện mức sống và tăng khả năng chi tiêu cá nhân.

- Khi người lao động nhận được số tiền hoàn thuế, họ có thể dễ dàng sử dụng nó để chi tiêu hoặc đầu tư vào các hoạt động kinh tế, giúp kích thích tăng trưởng kinh tế.

- Hệ thống hoàn thuế có thể được sử dụng để tạo ra sự công bằng trong việc phân phối gánh nặng thuế. Những người có thu nhập thấp hơn thường nhận được mức hoàn thuế lớn hơn so với những người có thu nhập cao.

- Một số chính sách thuế có thể thiết kế để khuyến khích người lao động tiết kiệm và đầu tư thông qua các khoản giảm trừ hoặc ưu đãi thuế đặc biệt cho việc đầu tư vào mục tiêu nhất định.

- Việc hoàn thuế cũng có thể thúc đẩy tiêu dùng, đặc biệt là khi người lao động sử dụng số tiền hoàn thuế để mua sắm hoặc tiêu tiền vào các sản phẩm và dịch vụ.

- Các chính sách hoàn thuế có thể được thiết kế để hỗ trợ nhóm người đặc biệt, như người có thu nhập thấp, người nằm trong các đối tượng đặc biệt (như người già, người tàn tật), giúp đảm bảo rằng họ có điều kiện sống tốt hơn.

- Việc thiết kế chính sách hoàn thuế có thể tạo động lực cho người dân tuân thủ hơn, vì họ thấy rằng việc thanh toán thuế của họ đang được sử dụng một cách công bằng và hợp lý.

Mọi thắc mắc quý khách hàng xin vui lòng gửi về số Hotline 1900.868644 hoặc địa chỉ email [email protected] để được giải đáp. Trân trọng!