Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN

1. Thời hạn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN

Việc nộp hồ sơ khai bổ sung thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không phụ thuộc vào thời hạn chính thức của quy định nộp hồ sơ khai thuế. Đối với sự thuận tiện và trách nhiệm tốt nhất, doanh nghiệp nên tự giác và thực hiện việc nộp tờ khai trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan thẩm quyền có quyết định kiểm tra hoặc thanh tra doanh nghiệp.

Tuy nhiên, trong một số trường hợp, nếu cơ quan thuế đã thông báo quyết định thanh tra hoặc kiểm tra, những người nộp thuế vẫn được phép khai bổ sung nếu phát hiện sai sót trên hồ sơ, miễn là sai sót đó không thuộc thời kỳ hoặc phạm vi thanh tra, kiểm tra. Nếu sai sót không liên quan đến thời kỳ, phạm vi thanh tra, kiểm tra hoặc không nằm trong phạm vi thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế vẫn có quyền điều chỉnh thông tin.

Người nộp thuế thực hiện việc khai bổ sung, điều chỉnh thông tin và nộp tiền chậm nộp theo quy định của pháp luật. Trong trường hợp sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra hoặc thanh tra, nhưng không nằm trong phạm vi đã kiểm tra hoặc thanh tra, người nộp thuế cũng có quyền khai bổ sung và điều chỉnh thông tin, đồng thời phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.

Nếu sai sót có liên quan đến thời kỳ và phạm vi thanh tra, kiểm tra dẫn đến việc tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế được hoàn, giảm số được khấu trừ hoặc giảm số tiền đã nộp thừa, người nộp thuế sẽ tiến hành khai bổ sung để điều chỉnh thông tin. Đồng thời, họ phải chấp nhận xử lý vi phạm theo quy định khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền phát hiện ra sai sót trong quá trình thanh tra hoặc kiểm tra.

2. Hướng dẫn kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN

Việc sử dụng phần mềm kế toán hiện nay đã trở thành một phần quan trọng trong hoạt động của các doanh nghiệp. Các phần mềm kế toán không ngừng được cập nhật và bổ sung với nhiều tính năng mới nhằm mang lại sự tiện ích và phù hợp cho doanh nghiệp. Ngoài phần mềm HTKK – một phần mềm hỗ trợ kê khai quyết toán thuế, doanh nghiệp còn thường sử dụng phần mềm Misa để lập tờ khai bổ sung và tờ khai quyết toán thuế TNDN.

2.1. Kê khai bổ sung quyết toán thuế TNDN qua phần mềm HTKK

Để thực hiện việc bổ sung hồ sơ khai nộp lại quyết toán thuế TNDN một cách dễ dàng trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) của Tổng Cục Thuế, các bước sau đây cần được thực hiện:

Bước 1: Đăng nhập tài khoản vào hệ thống phần mềm HTKK

Đầu tiên, để bắt đầu quá trình bổ sung nộp lại tờ khai Quyết toán Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trên phần mềm Hỗ trợ Kê khai (HTKK), kế toán cần thực hiện bước đăng nhập vào tài khoản của mình trên hệ thống HTKK. Sau khi đăng nhập thành công, người dùng sẽ được chuyển đến giao diện chính của phần mềm. Sau khi đăng nhập, kế toán cần thực hiện các bước tiếp theo để bổ sung nộp lại tờ khai Quyết toán Thuế TNDN.

Bước 2: Nhập đầy đủ các thông tin

Ở giao diện "Chọn kỳ tính thuế," kế toán cần chọn mục "Tờ khai bổ sung" và tiếp theo, nhập đầy đủ các thông tin theo yêu cầu của hệ thống. Màn hình hiển thị tờ khai thuế TNDN của kỳ sai sót sẽ xuất hiện, và kế toán cần điều chỉnh số liệu để chúng khớp với thực tế.

Cần lưu ý, [M1] là chỉ tiêu số ngày nộp chậm [M2] là chỉ tiêu số tiền nộp chậm thuế TNDN.

Bước 3: Giải trình vấn đề bổ sung nộp lại tờ khai quyết toán thuếTNDN

Phần "Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh," kế toán cần nhập đầy đủ thông tin hiển thị, đặc biệt là phần chỉ tiêu [D] tổng số thuế TNDN phải đóng và mục B. Sau khi hoàn tất giải trình, kế toán nhấp vào "tổng hợp KHBS" để hoàn thành bước này.

Bước 4: Xuất File bổ sung khai nộp lại thuế TNDN

Sau khi hoàn tất quá trình kê khai bổ sung thuế TNDN, người nộp thuế cần xuất file dưới định dạng XML và nộp lại cho cơ quan Thuế. Điều này đảm bảo rằng thông tin đã được điều chỉnh và bổ sung sẽ được chuyển đến cơ quan quản lý thuế một cách đầy đủ và chính xác. Sai sót trong quá trình kê khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN có thể xảy ra, đặc biệt là trong mùa quyết toán với nhiều công việc phát sinh. Do đó, kế toán cần chú ý và nắm rõ các thông tin trên đây để thực hiện nộp bổ sung quyết toán thuế TNDN một cách hợp lệ theo quy định của pháp luật.

2.2. Kê khai quyết toán thuế TNDN qua phần mềm Misa

Nếu doanh nghiệp sử dụng phần mềm Misa trong quá trình hạch toán và muốn thực hiện kê khai quyết toán thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) thông qua phần mềm này, quy trình chi tiết như sau:

Bước 1: Truy cập Nghiệp vụ/ Thuế/ Quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN), lập tờ khai bổ sung.

Sau khi đăng nhập vào hệ thống phần mềm Misa, doanh nghiệp chọn mục "Nghiệp vụ," sau đó chọn "Thuế," và tiếp theo là "Quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN)." Tại đây, doanh nghiệp có thể lựa chọn tạo tờ khai mới để bổ sung thông tin.

Bước 2: Chỉnh sửa số liệu theo số liệu đúng.

Trong giao diện tờ khai quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp sẽ thực hiện chỉnh sửa số liệu dựa trên thông tin chính xác và đúng đắn. Các thông tin cần được điều chỉnh có thể bao gồm mọi chi tiết liên quan đến thu nhập, chi phí, và các yếu tố khác ảnh hưởng đến thuế TNDN.

Bước 3: Lưu lại chỉnh sửa bằng “Tổng hợp KHBS”

Sau khi hoàn thành việc chỉnh sửa số liệu, doanh nghiệp cần lưu lại các thay đổi bằng cách nhấp vào tùy chọn "Tổng hợp KHBS." Điều này đảm bảo rằng các thông tin đã được cập nhật và tờ khai bổ sung đã được lưu vào hệ thống.

Bước 4: Hoàn thiện Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh 01/KHBS

Tiếp theo, doanh nghiệp cần hoàn thiện Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh 01/KHBS. Bản giải trình này sẽ chứa các thay đổi và điều chỉnh đã được thực hiện trên tờ khai quyết toán thuế TNDN. Các mục cần chú ý trong bản giải trình có thể liên quan đến lý do thực hiện bổ sung, chi tiết các thay đổi, và bất kỳ thông tin quan trọng nào liên quan đến quá trình điều chỉnh.

Lưu ý rằng quy trình này có thể có sự biến động tùy thuộc vào phiên bản cụ thể của phần mềm Misa đang được sử dụng. Doanh nghiệp nên kiểm tra và tham khảo tài liệu hướng dẫn cụ thể của phiên bản phần mềm Misa mà họ đang sử dụng để đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy trình và thủ tục.

3. Các giấy tờ để bổ sung tờ khai quyết toán thuế TNDN

Để thực hiện kê khai bổ sung quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), bạn cần chuẩn bị các giấy tờ cần thiết như sau:

- Tờ khai bổ sung (Mẫu số 01/KHBS): Đây là một mẫu tờ khai đặc biệt được ban hành và quy định theo Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Bạn cần điền đầy đủ thông tin, số liệu và các chi tiết cần thiết về các điều chỉnh và bổ sung trên tờ khai quyết toán thuế TNDN.

- Bản giải trình khai bổ sung (Mẫu số 01-1/KHBS): Mẫu số này cũng được quy định theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Bản giải trình cung cấp giải thích chi tiết về lý do, phạm vi, và cách thức thực hiện việc bổ sung và điều chỉnh số liệu trên tờ khai quyết toán thuế TNDN.

- Tài liệu đính kèm giải thích số liệu điều chỉnh, bổ sung quyết toán thuế TNDN: Đây là tài liệu hỗ trợ giải thích chi tiết về mọi thay đổi, điều chỉnh và bổ sung được thực hiện trên tờ khai quyết toán thuế TNDN. Tài liệu này có thể bao gồm các biên bản hợp đồng, hóa đơn, bảng lương, và bất kỳ văn bản chứng từ nào liên quan đến các số liệu đã điều chỉnh.

Lưu ý rằng việc chuẩn bị các giấy tờ này cần phải tuân theo quy định của Thông tư 80/2021/TT-BTC và các quy định liên quan khác. Đồng thời, việc giữ gìn và lưu trữ giấy tờ này cũng là một phần quan trọng để đảm bảo tuân thủ và thuận lợi cho bất kỳ kiểm tra, thanh tra nào có thể diễn ra trong tương lai.

Đối với doanh nghiệp có nhu cầu bổ sung quyết toán thuế TNDN, họ có thể chọn giữa hai hình thức nộp, trong đó một trong những cách hiện đại và thuận tiện nhất là nộp trực tuyến. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết:

Sau khi thực hiện các bước điều chỉnh và bổ sung thông tin trên tờ khai quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp cần lưu lại các thay đổi bằng cách nhấp vào tùy chọn "Tổng hợp KHBS." Trước khi nộp trực tuyến, doanh nghiệp cần xuất tệp dữ liệu tổng hợp thành định dạng XML, là định dạng chấp nhận được khi nộp trực tuyến. Đối với hệ thống kế toán hoặc phần mềm sử dụng, có tính năng xuất tệp dữ liệu theo định dạng XML.

Doanh nghiệp cần truy cập trang web chính thức của Tổng Cục Thuế. Sử dụng thông tin đăng nhập và mật khẩu được cung cấp, doanh nghiệp đăng nhập vào hệ thống trực tuyến của Tổng Cục Thuế. Trong giao diện hệ thống, doanh nghiệp tìm kiếm và chọn dịch vụ nộp quyết toán thuế TNDN hoặc tương tự. Tại giao diện nộp quyết toán trực tuyến, doanh nghiệp sẽ có tùy chọn để tải lên tệp dữ liệu XML mà họ đã chuẩn bị trước đó. Bằng cách này, họ có thể gửi thông tin bổ sung và điều chỉnh trực tiếp lên hệ thống. Sau khi tải lên tệp XML, doanh nghiệp cần xác nhận thông tin và theo dõi quá trình nộp. Hệ thống sẽ cung cấp kết quả xác nhận và thông báo về trạng thái của quyết toán thuế TNDN đã được nộp.

Nói chung, việc nộp trực tuyến giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và công sức so với việc nộp tài liệu truyền thống. Đồng thời, nó còn giúp giảm thiểu sai sót do quy trình tự động và đảm bảo tính chính xác của thông tin nộp.

Mọi thắc mắc quý khách hàng xin vui lòng gửi về số Hotline 1900.868644 hoặc địa chỉ email [email protected] để được giải đáp. Trân trọng!