Người nước ngoài chuyển nhượng vốn góp, nộp thuế như thế nào?

1. Người nước ngoài chuyển nhượng vốn góp, nộp thuế như thế nào?

Hiện nay thì thuế thu nhập của cá nhân không cư trú từ hoạt động chuyển nhượng vốn vẫn phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật. Số thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú phải được nộp tính theo công thức như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân x thuế suất thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ dựa theo quy định tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC có quy định cụ thể về thu nhập tính thuế, theo đó thì thu nhập tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng phần vốn góp được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ giá mua phần vốn chuyển nhượng cũng như là chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn. Theo đó thì hoạt động chuyển nhượng phần vốn góp được hiểu là quá trình chuyển nhượng phần vốn góp của một cá nhân hoặc tổ chức từ một đối tác sang đối tác khác liên quan đến việc mua bán cổ phần, phần vốn góp trong công ty. 

+ Giá chuyển nhượng là giá trị dược xác định cho chuyển nhượng phần vốn góp, giá chuyển nhượng này thường được sử dụng để xác định thu nhập tính chuế.  giá chuyển nhượng chính là số tiền mà cá nhân nhận được theo hợp đồng chuyển nhượng vốn. 

+ Giá mua phần vốn chuyển nhượng là giá trị đã được trả để mua lại phần vốn góp chuyển nhượng

+ Chi phí hợp lý chính là những khoản chi cần thiết và hợp lý liên quan đến quá trình chuyển nhượng phần vốn góp tạo ra thu nhập từ nó. 

Trong trường hợp mà hợp đồng chuyển nhượng không thể hiện rõ giá thanh toán hoặc giá thanh toán trên hợp đồng không có phù hợp với giá thị trường thì cơ quan thuế có quyền được ấn định giá chuyển nhượng theo quy định của luật quản lý thuế. 

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 20%.

2. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng vốn đối với người nước ngoài thực hiện chuyển nhượng vốn 

Để có thể tìm hiểu thêm thông tin về thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp đối với người nước ngoài thực hiện chuyển nhượng vốn thì các bạn có thể theo dõi căn cứ quy định tại điểm c khoản 1 Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định như sau về thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng vốn như sau:

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng vốn là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng vốn có hiệu lực. Đối với trường hợp góp vốn bằng phần vốn góp, thì thời điểm xác định thu nhập tính thuế thường là thời điểm cá nhân thực hiện chuyển nhượng vốn hoặc thời điểm rút vốn. Như vậy thì thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng vốn có thể khác nhau, và được dựa theo các sự kiện chính như sau:

- Hiệu lực của hợp đồng chuyển nhượng vốn: Thời điểm này thường được xem xét khi hợp đồng chuyển nhượng vốn trở nên hợp lệ và có giá trị pháp lý. Tính đến thời điểm này, các quyền và nghĩa vụ về vốn góp đã chuyển nhượng có thể chính thức chuyển sang bên mua.

- Thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn: Đối với trường hợp góp vốn bằng phần vốn góp của cá nhân, thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn hoặc rút vốn có thể được coi là thời điểm xác định thu nhập tính thuế.

- Rút vốn hoặc nhận tiền từ chuyển nhượng vốn: Thời điểm mà cá nhân thực sự rút vốn từ chuyển nhượng vốn hoặc nhận số tiền tương đương có thể cũng được xem xét để xác định thu nhập tính thuế.

Như vậy thì về thời điểm xác định thu nhập tính thuế cũng đã được pháp luật quy định vô cũng cụ thể và rõ ràng trong các văn bản pháp lý. Đảm bảo sự công bằng trong hoạt động quản lý thuế. 

3. Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn đối với cá nhân nước ngoài không có cư trú

 Về quy định thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn đối với cá nhân nước ngoài không có cư trú thì có thể căn cứ dựa theo quy định tại Điều 20 Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định như sau về thu nhập từ chuyển nhượng vốn. Cụ thể như sau:

Tính thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Thu nhập từ chuyển nhượng vốn được xác định bằng tổng số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc chuyển nhượng phần vốn tại các tổ chức, cá nhân Việt Nam.

Tính thuế thu nhập cá nhân: Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú được tính bằng cách nhân tổng số thu nhập trên với thuế suất 0,1%

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn: 

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập chuyển nhượng vốn= Tổng số tiền chuyển nhượng  x 0.1%

Không phân biệt việc chuyển nhượng được thực hiện tại Việt Nam hay tại nước ngoài.

Không trừ bất kỳ khoản chi phí nào: Tổng số tiền chuyển nhượng vốn không trừ bất kỳ khoản chi phí nào, kể cả giá vốn.

Thời điểm xác định thu nhập cá nhân tính thuế được xác định như sau: thời điểm xác định thu nhập để tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp của cá nhân không cư trú thường là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng vốn góp có hiệu lực. Điều này có nghĩa là thu nhập sẽ được tính và kê khai vào tờ khai thuế tại thời điểm mà hợp đồng chuyển nhượng vốn góp được kí kết và có hiệu lực pháp luật. Theo đó thì thời điểm chuyển nhượng được xem xét để xác định giá trị chuyển nhượng và thu nhập tương ứng. Việc này giúp định rõ thời điểm nào thu nhập được coi là đã phát sinh và cần phải chịu thuế.

Đối với giá chuyển nhượng thì chuyển nhượng phần vốn góp thì giá chuyển nhượng được xác định như là đối với cá nhân cư trú theo quy định của pháp luật.

4. Một số lưu ý khi thực hiện chuyển nhượng vốn góp của cá nhân nước ngoài thực hiện chuyển nhượng

Một vài lưu ý giành cho các các nhân tổ chức khi mà thực hiện chuyển nhượng vốn góp của cá nhân nước ngoài như sau:

Thời hạn nộp tờ khai thuế:

+ Quy định: Trong vòng 10 ngày, kể từ ngày thực hiện chuyển nhượng, thành viên hoặc cổ đông người Việt Nam chuyển nhượng phần vốn góp cho người nước ngoài phải nộp tờ khai kê khai thuế TNCN lên cơ quan thuế có thẩm quyền. Việc tuân thủ thời hạn này không chỉ giúp tránh các xử lý phạt liên quan đến việc nộp thuế muộn, mà còn đảm bảo tính chính xác của thông tin thuế do việc nộp đúng hạn giúp giảm thiểu nguy cơ lỗi sót trong quá trình ghi chú thuế. Việc không tuân thủ thời hạn có thể dẫn đến các hậu quả pháp lý và tài chính, bao gồm mức phạt về thuế.

+ Ý nghĩa: Quy định này nhấn mạnh tính quan trọng và sự chặt chẽ của thời hạn nộp thuế sau khi thực hiện giao dịch chuyển nhượng, giúp đảm bảo tính đúng đắn và kịp thời của các thông tin liên quan đến thuế. Điều này có thể giúp cơ quan thuế nắm bắt thông tin thuế một cách hiệu quả và giúp duy trì tính minh bạch trong các giao dịch tài chính.

Thuế TNCN đối với công ty cổ phần và cá nhân:

+ Quy định: Công ty cổ phần và cá nhân thực hiện chuyển nhượng phải nộp tờ khai thuế TNCN.

+ Thuế 0,1% trên giá trị chuyển nhượng: Công ty cổ phần và cá nhân cũng phải nộp thuế TNCN là 0,1% trên giá trị chuyển nhượng.

+ Ý nghĩa: Quy định này tăng cường trách nhiệm nộp thuế của cả công ty và cá nhân, đồng thời quy định một mức thuế cố định 0,1% trên giá trị chuyển nhượng.

Thuế TNCN đối với công ty TNHH và cá nhân:

+ Quy định: Đối với công ty TNHH và cá nhân, chỉ cần nộp tờ khai thuế TNCN trong vòng 10 ngày, kể từ ngày hoàn tất chuyển nhượng.

+ Ý nghĩa: Đối với loại hình doanh nghiệp và cá nhân này, quy định đơn giản hóa thủ tục thuế bằng việc chỉ yêu cầu nộp tờ khai TNCN trong thời gian nhất định.

Tóm lại, những quy định trên nhấn mạnh sự chặt chẽ trong quản lý thuế và tính minh bạch của các giao dịch chuyển nhượng phần vốn góp, đồng thời cung cấp hướng dẫn rõ ràng về thủ tục nộp thuế cho các đối tượng khác nhau. Điều này giúp bảo đảm tính công bằng và tuân thủ pháp luật trong quá trình thực hiện các giao dịch chuyển nhượng.

Trên đây là toàn bộ những nội dung thông tin mà chúng tôi muốn cung cấp cho các bạn có liên quan đến đóng thuế của cá nhân nước ngoài thực hiện chuyển nhượng vốn. Nếu các bạn còn có những nội dung thông tin vướng mắc vui lòng liên hệ 1900.868644 hoặc [email protected]