Cơ quan thuế có khoanh nợ khi người nộp thuế đã chết không?

1. Cơ quan thuế có khoanh nợ khi người nộp thuế đã chết không?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 83 của Luật Quản lý thuế năm 2019, có các trường hợp cụ thể mà trong đó có thể xảy ra việc khoanh tiền thuế nợ. Các trường hợp này bao gồm: Trường hợp người nộp thuế đã qua đời: Khi người nộp thuế đã từ trần, hoặc khi Tòa án đã tuyên bố rằng người đó đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự. Thời gian tính từ ngày cấp giấy chứng tử, giấy báo tử hoặc các giấy tờ thay thế theo quy định của pháp luật về hộ tịch hoặc quyết định của Tòa án tuyên bố người đó đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự.

Quy định trên được thiết lập với mục tiêu đảm bảo nguyên tắc công bằng trong việc thu thuế, ngăn chặn việc trốn thuế hoặc trì hoãn thanh toán thuế bằng cách tận dụng sự mất đi của người nộp thuế. Việc khoanh tiền thuế nợ trong các trường hợp như vậy là cần thiết để bảo vệ lợi ích chung của xã hội và đảm bảo nguồn lực tài chính cho phát triển đất nước.

Bên cạnh đó, theo quy định tại Điều 85 của Luật Quản lý thuế năm 2019, cũng có các trường hợp cụ thể mà trong đó có thể xảy ra việc xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt. Một trong những trường hợp đó là: Trường hợp cá nhân đã từ trần hoặc bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất năng lực hành vi dân sự mà không còn có tài sản, bao gồm cả tài sản được thừa kế để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt còn nợ.

Theo quy định của pháp luật, trong trường hợp người nộp thuế đã từ trần hoặc bị Tòa án tuyên bố đã chết, cơ quan có thẩm quyền sẽ tiến hành quyết định về việc khoanh tiền thuế nợ và xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt.

Trường hợp người nộp thuế là người đã qua đời hoặc bị Tòa án tuyên bố đã chết, được xem là những trường hợp đặc biệt đòi hỏi sự can thiệp của cơ quan chức năng để xử lý các khoản nợ thuế. Quy định này đảm bảo tính công bằng và tương xứng trong việc thu thuế, đồng thời giúp giảm bớt gánh nặng tài chính đối với gia đình và người thừa kế của người đã qua đời.

Cơ quan có thẩm quyền sẽ tiến hành quyết định về việc khoanh tiền thuế nợ trong trường hợp này. Khoanh nợ được hiểu là việc xác định và ghi nhận trong hồ sơ thuế rằng người nộp thuế đã qua đời và không còn nghĩa vụ thanh toán các khoản nợ thuế. Thời gian tính từ ngày được cấp giấy chứng tử hoặc giấy báo tử hoặc các giấy tờ thay thế theo quy định của pháp luật về hộ tịch hoặc quyết định của Tòa án tuyên bố.

Ngoài việc khoanh tiền thuế nợ, cơ quan có thẩm quyền cũng sẽ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt liên quan đến người nộp thuế đã qua đời. Xóa nợ có nghĩa là loại bỏ các khoản nợ này khỏi hệ thống thuế và không yêu cầu người thừa kế hoặc gia đình của người đã qua đời phải thanh toán.

Việc quyết định cho khoanh tiền thuế nợ và xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt trong trường hợp người nộp thuế đã chết hoặc bị tuyên bố đã chết phải tuân thủ đúng quy trình pháp luật và được thực hiện bởi cơ quan có thẩm quyền. Đồng thời, cần đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong quá trình xử lý nợ thuế, đồng thời cung cấp sự hỗ trợ và hướng dẫn cho gia đình và người thừa kế để hiểu rõ về quy định này và quyền lợi của mình.

2. Hồ sơ xử lý nợ đối với người nộp thuế là người đã chết gồm những gì?

Theo quy định tại Điều 4 của Thông tư 69/2020/TT-BTC, có các yêu cầu về hồ sơ xử lý nợ phát sinh trước ngày 01 tháng 7 năm 2020 đối với người nộp thuế đã chết như sau:

- Hồ sơ khoanh nợ tiền thuế bao gồm các tài liệu sau:

+ Giấy chứng tử, giấy báo tử hoặc các giấy tờ thay thế theo quy định của pháp luật về hộ tịch, hoặc văn bản xác nhận từ Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn nơi người nộp thuế đã chết (bản chính hoặc bản sao có chứng thực).

+ Thông báo về số tiền thuế nợ, tiền phạt và tiền chậm nộp hoặc văn bản xác nhận số tiền thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp mà người nộp thuế đang nợ tính đến ngày 30 tháng 6 năm 2020, do cơ quan quản lý thuế cung cấp.

- Hồ sơ xóa nợ tiền phạt chậm nộp và tiền chậm nộp bao gồm các tài liệu sau:

+ Văn bản đề nghị xóa nợ từ cơ quan quản lý thuế tại địa phương mà người nộp thuế nợ tiền thuế.

+ Giấy chứng tử, giấy báo tử hoặc các giấy tờ thay thế theo quy định của pháp luật về hộ tịch, hoặc văn bản xác nhận từ Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn nơi người nộp thuế đã chết (bản chính hoặc bản sao có chứng thực).

+ Thông báo về số tiền thuế nợ, tiền phạt và tiền chậm nộp hoặc văn bản xác nhận số tiền thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp mà người nộp thuế đang nợ tính đến ngày 30 tháng 6 năm 2020, do cơ quan quản lý thuế cung cấp.

+ Văn bản công khai danh sách người nộp thuế được đề nghị xóa nợ.

Qua đó, các hồ sơ và tài liệu trên sẽ được cung cấp và xem xét bởi cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền. Quá trình xử lý nợ thuế đối với người nộp thuế đã chết được tiến hành theo quy trình và quy định của pháp luật, đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc giải quyết nợ thuế và hỗ trợ gia đình và người thừa kế hiểu rõ về quyền lợi của mình.

3. Hồ sơ xử lý nợ đối với người nộp thuế được pháp luật coi là đã chết được quy định thế nào?

Theo quy định tại Điều 5 của Thông tư 69/2020/TT-BTC, có các yêu cầu về hồ sơ xử lý nợ phát sinh trước ngày 01 tháng 7 năm 2020 đối với người nộp thuế được pháp luật coi là đã chết như sau:

- Hồ sơ khoanh nợ tiền thuế bao gồm các tài liệu sau:

+ Quyết định có hiệu lực của tòa án tuyên bố một người là đã chết hoặc bản án của Tòa án trong đó có nội dung xác định người nộp thuế là đã chết (bản chính hoặc bản sao có chứng thực).

+ Thông báo về số tiền thuế nợ, tiền phạt và tiền chậm nộp hoặc văn bản xác nhận số tiền thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp mà người nộp thuế đang nợ tính đến ngày 30 tháng 6 năm 2020, do cơ quan quản lý thuế cung cấp.

- Hồ sơ xóa nợ tiền phạt chậm nộp và tiền chậm nộp bao gồm các tài liệu sau:

+ Văn bản đề nghị xóa nợ từ cơ quan quản lý thuế tại địa phương mà người nộp thuế nợ tiền thuế.

+ Quyết định có hiệu lực của tòa án tuyên bố một người là đã chết hoặc bản án của Tòa án trong đó có nội dung xác định người nộp thuế là đã chết (bản chính hoặc bản sao có chứng thực).

+ Thông báo về số tiền thuế nợ, tiền phạt và tiền chậm nộp hoặc văn bản xác nhận số tiền thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp mà người nộp thuế đang nợ tính đến ngày 30 tháng 6 năm 2020, do cơ quan quản lý thuế cung cấp.

+ Văn bản công khai danh sách người nộp thuế được đề nghị xóa nợ.

Qua đó, các hồ sơ và tài liệu trên sẽ được cung cấp và xem xét bởi cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền. Quá trình xử lý nợ thuế đối với người nộp thuế được coi là đã chết được tiến hành theo quy trình và quy định của pháp luật, đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc giải quyết nợ thuế và hỗ trợ gia đình và người thừa kế hiểu rõ về quyền lợi của mình.

Nếu quý khách hàng đang gặp phải bất kỳ vấn đề pháp lý nào hoặc có câu hỏi cần được giải đáp, xin vui lòng không ngần ngại liên hệ với chúng tôi thông qua Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến qua số hotline 1900.868644. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẵn sàng lắng nghe và cung cấp sự tư vấn chuyên nghiệp để giúp quý khách giải quyết mọi vấn đề một cách hiệu quả và đúng luật. Ngoài ra, quý khách hàng cũng có thể gửi yêu cầu chi tiết qua email: [email protected] để được hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc một cách nhanh chóng.