Đối tượng nào phải đăng ký mã số thuế cá nhân năm 2024?

1. Đối tượng nào phải đăng ký mã số thuế cá nhân năm 2024?

Đăng ký mã số thuế cá nhân là một quy trình pháp lý quan trọng mà mọi cá nhân hoặc tổ chức cần phải thực hiện theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019. Việc này áp dụng cho những cá nhân hoặc tổ chức có ý định bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc có các hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế đối với ngân sách nhà nước.

Trong Điều 30 của Luật Quản lý thuế 2019, Khoản 1 đã cụ thể rằng mọi người nộp thuế phải thực hiện quy trình đăng ký thuế và nhận được mã số thuế từ cơ quan thuế trước khi bắt đầu các hoạt động kinh doanh. Điều này nhằm đảm bảo tính hợp pháp và tuân thủ nghĩa vụ thuế của mỗi cá nhân hoặc tổ chức, đồng thời giúp cơ quan thuế có cơ sở để theo dõi và quản lý tốt hơn về thuế. Các đối tượng cụ thể được yêu cầu phải đăng ký mã số thuế cá nhân bao gồm:

- Doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân: Những tổ chức và cá nhân này cần phải đăng ký mã số thuế cá nhân theo cơ chế một cửa liên thông, đi kèm với quy trình đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã hoặc đăng ký kinh doanh theo quy định của Luật Doanh nghiệp và các quy định khác có liên quan của pháp luật.

- Tổ chức, cá nhân không thuộc trường hợp quy định trên: Trong trường hợp không nằm trong các đối tượng được quy định cụ thể như trên, tổ chức hoặc cá nhân vẫn cần phải thực hiện quy trình đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Việc này giúp đảm bảo rằng tất cả các cá nhân và tổ chức tham gia vào các hoạt động kinh doanh đều được nhận diện và chịu trách nhiệm về nghĩa vụ thuế của mình. Ngoài ra, việc có mã số thuế cũng tạo điều kiện thuận lợi cho cơ quan thuế trong việc quản lý, theo dõi và thu hồi các loại thuế một cách hiệu quả.

2. Mỗi cá nhân sẽ có bao nhiêu mã số thuế?

Mỗi cá nhân chỉ có một mã số thuế duy nhất, điều này được quy định rõ ràng trong Luật Quản lý thuế 2019, đặc biệt là tại Khoản 3 của Điều 30. Quy định này không chỉ giải thích về việc cấp mã số thuế mà còn đi sâu vào việc sử dụng và quản lý mã số này trong quá trình hoạt động kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế.

- Mã số thuế cho cá nhân: Mỗi cá nhân sẽ được cấp một mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt cuộc đời của mình. Điều này có nghĩa là từ khi cá nhân đăng ký thuế cho đến khi chấm dứt hiệu lực mã số thuế, mã số này sẽ không thay đổi. Điều này giúp cơ quan thuế có thể theo dõi và quản lý tốt hơn các thông tin thuế liên quan đến mỗi cá nhân.

- Mã số thuế cho người phụ thuộc: Nếu cá nhân có người phụ thuộc, người này cũng sẽ được cấp một mã số thuế riêng để giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế thu nhập cá nhân. Mã số thuế của người phụ thuộc cũng được sử dụng khi người này phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

- Khấu trừ và nộp thuế thay: Doanh nghiệp, tổ chức hoặc cá nhân có trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay cho người nộp thuế cũng sẽ được cấp mã số thuế riêng để thực hiện các thủ tục liên quan đến khai thuế và nộp thuế thay cho người nộp thuế chính.

- Quản lý và sử dụng mã số thuế: Mã số thuế đã được cấp không thể sử dụng lại cho người nộp thuế khác. Nó được coi là một định danh duy nhất cho mỗi cá nhân, tổ chức hoặc đơn vị, giúp cơ quan thuế xác định rõ ràng mỗi đối tượng và quản lý các thông tin thuế hiệu quả.

- Giữ nguyên mã số thuế: Trong trường hợp doanh nghiệp hoặc tổ chức kinh tế chuyển đổi loại hình, bán, tặng, cho hoặc thừa kế, mã số thuế của họ sẽ được giữ nguyên, giúp duy trì tính liên tục trong quản lý thuế và tránh gây nhầm lẫn. Việc giữ nguyên mã số thuế giúp duy trì tính liên tục trong quản lý thuế của doanh nghiệp hoặc tổ chức kinh tế. Thay vì phải thực hiện các thủ tục đăng ký và nhận mã số thuế mới, việc sử dụng mã số thuế cũ giúp tránh gây gián đoạn trong quá trình quản lý thuế và tiết kiệm thời gian cho cả doanh nghiệp và cơ quan thuế.

- Mã số thuế cho hộ gia đình và cá nhân kinh doanh: Mã số thuế cấp cho hộ gia đình, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh sẽ là mã số thuế của cá nhân người đại diện cho hộ gia đình, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh đó. Điều này giúp đơn giản hóa quy trình đăng ký và quản lý thuế cho những đối tượng này. Mã số thuế được cấp cho hộ gia đình, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh sẽ là mã số thuế của cá nhân người đại diện cho hộ gia đình, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh đó.

Điều này có nghĩa là một cá nhân sẽ được ủy quyền để đại diện cho toàn bộ hoạt động kinh doanh của hộ gia đình hoặc cá nhân kinh doanh. Thay vì phải cấp mã số thuế cho từng thành viên trong hộ gia đình hoặc từng cá nhân trong trường hợp cá nhân kinh doanh, việc chỉ cấp một mã số thuế cho cá nhân đại diện giúp đơn giản hóa quy trình đăng ký và quản lý thuế. Điều này tiết kiệm thời gian và công sức cho cả các đối tượng đó và cơ quan thuế.

Như vậy thì mỗi cá nhân chỉ có một mã số thuế duy nhất, điều này làm rõ và quan trọng trong việc quản lý thuế và xử lý các vấn đề liên quan đến nghĩa vụ thuế của mỗi cá nhân và đơn vị.

3. Quy định về địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu

Căn cứ bởi Điều 32 của Luật Quản lý thuế 2019 có quy định như sau về địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu

 Việc đăng ký thuế là một bước quan trọng đối với mọi tổ chức, cá nhân khi bắt đầu hoạt động kinh doanh và có nghĩa vụ thuế đối với ngân sách nhà nước. Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu được quy định cụ thể như sau:

- Đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, hợp tác xã, kinh doanh: Trong trường hợp người nộp thuế thực hiện đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, hợp tác xã hoặc kinh doanh theo quy định của pháp luật, địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế sẽ tương đương với địa điểm nộp hồ sơ đăng ký doanh nghiệp, hợp tác xã, kinh doanh đó theo quy định của pháp luật.

- Đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế:

+ Tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Họ sẽ nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi có trụ sở của tổ chức, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh đó.

+ Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay: Họ sẽ nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế mà tổ chức, cá nhân đó được quản lý trực tiếp.

+ Hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh: Họ sẽ nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi phát sinh thu nhập chịu thuế, nơi đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc tạm trú hoặc nơi phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

- Người ủy quyền: Trong trường hợp cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập và nộp thuế thay cho bản thân và người phụ thuộc, họ sẽ nộp hồ sơ đăng ký thuế thông qua tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập đó. Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập sẽ tổng hợp và nộp hồ sơ đăng ký thuế thay cho cá nhân đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân chi trả đó. 

Như vậy thì việc quy định địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu như trên giúp đảm bảo sự thuận tiện và hiệu quả trong quá trình thực hiện các thủ tục thuế, đồng thời giúp cơ quan thuế có thông tin chính xác và đầy đủ về mỗi đối tượng nộp thuế.

Nếu như các bạn còn có những vướng mắc khác có liên quan đến mã số thuế thì có thể liên hệ với chúng tôi thông qua số điện thoại tư vấn của tổng đài 1900.868644 hoặc [email protected] để được hỗ trợ chi tiết nhất