1. Doanh nghiệp mà chưa phát sinh thuế thì có cần phải báo cáo thuế không?
Theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, tổ chức và cá nhân, ngay cả khi không có thu nhập phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý, vẫn phải thực hiện kê khai thuế theo quy định.
Đối với doanh nghiệp mới thành lập, dù chưa có hoạt động mua bán hoặc có hoạt động thuộc đối tượng không chịu thuế, việc báo cáo thuế vẫn được yêu cầu, trừ khi doanh nghiệp mới thuộc các trường hợp nhất định như chỉ có hoạt động không chịu thuế hoặc chỉ có hoạt động xuất khẩu đối với doanh nghiệp chế xuất. Theo đó thì đối với doanh nghiệp mới thành lập, dù chưa có hoạt động mua bán hoặc có hoạt động thuộc đối tượng không chịu thuế, việc báo cáo thuế vẫn là yêu cầu bắt buộc. Tuy nhiên, có một số trường hợp ngoại lệ, như doanh nghiệp mới chỉ cần báo cáo thuế nếu thuộc các trường hợp đặc biệt như chỉ có hoạt động không chịu thuế hoặc chỉ có hoạt động xuất khẩu đối với doanh nghiệp chế xuất.
Khai thuế đối với doanh nghiệp chưa có phát sinh thuế mang lại một số ý nghĩa quan trọng, bao gồm:
Tính minh bạch và tuân thủ pháp luật: Quy trình khai thuế giúp tạo ra bản ghi rõ ràng và chi tiết về tình hình tài chính của doanh nghiệp, tăng cường tính minh bạch. Bằng cách này, doanh nghiệp thể hiện sự tuân thủ với các quy định pháp luật và nghĩa vụ thuế của mình.
Quản lý tài chính: Việc thực hiện quy trình khai thuế cho phép doanh nghiệp theo dõi và quản lý tài chính một cách hiệu quả hơn. Những thông tin thu thập từ quá trình khai thuế có thể giúp doanh nghiệp đưa ra các quyết định chiến lược về tài chính.
Định rõ nghĩa vụ thuế tài chính: Khai thuế giúp doanh nghiệp hiểu rõ về nghĩa vụ thuế của mình, giảm nguy cơ vi phạm và tránh được các hậu quả pháp lý.
Xây dựng lịch sử tài chính: Việc liên tục khai thuế giúp xây dựng lịch sử tài chính của doanh nghiệp, điều này có thể quan trọng khi doanh nghiệp cần tìm kiếm vốn đầu tư, vay vốn hoặc thực hiện các giao dịch kinh doanh lớn hơn trong tương lai.
Chuẩn bị cho các giai đoạn phát sinh thuế: Việc duy trì quy trình khai thuế sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng chuyển giao sang quản lý và báo cáo thuế khi có sự phát sinh thuế.
Hỗ trợ trong quá trình kiểm toán: Khi cần kiểm toán tài chính, việc có hệ thống khai thuế đầy đủ và chính xác sẽ giúp quá trình kiểm toán diễn ra mượt mà và đảm bảo tính xác thực của thông tin. Việc khai thuế đối với doanh nghiệp chưa có phát sinh thuế không chỉ là một nghĩa vụ pháp lý mà còn mang lại nhiều lợi ích quan trọng trong quản lý và phát triển kinh doanh.
Do đó, theo quy định hiện hành, doanh nghiệp mới, ngay cả khi chưa có thuế phát sinh, vẫn phải thực hiện báo cáo thuế.
2. Quy định về tờ khai thuế giá trị gia tăng
Thuế GTGT áp dụng cho các sản phẩm và dịch vụ phát sinh giá trị gia tăng trong chuỗi sản xuất, lưu thông, và tiêu dùng. Nó được tính toán dựa trên sự gia tăng giá trị từ quá trình sản xuất đến khi sản phẩm hoặc dịch vụ đó đến tay người tiêu dùng. Thuế GTGT chỉ tính trên phần giá trị tăng thêm trong quá trình sản xuất và phân phối hàng hoá và dịch vụ. Phần giá trị tăng thêm là sự gia tăng giá trị do công đoạn sản xuất và kinh doanh đưa vào. Trái ngược với các loại thuế khác như thuế thu nhập, thuế GTGT không tính trên toàn bộ giá trị của sản phẩm hay dịch vụ, mà chỉ trên phần giá trị mới tạo ra trong quá trình sản xuất và phân phối. Doanh nghiệp sẽ tính toán và cộng thuế GTGT vào giá bán cuối cùng của sản phẩm hoặc dịch vụ. Người tiêu dùng sẽ trả thuế này khi mua sản phẩm hay sử dụng dịch vụ đó. Mặc dù người chi trả thuế GTGT là người tiêu dùng, nhưng người nộp thuế với nhà nước thường là doanh nghiệp hay tổ chức thực hiện bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ. Quy Định Pháp Luật: Quy định về thuế GTGT thường được quy định rõ trong luật thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành của chính phủ.
Mẫu số 03/GTGT: Đây là mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng trên giá trị gia tăng. Trong quy trình khai thuế, doanh nghiệp mới cần điền thông tin chi tiết về giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ mà họ sản xuất hoặc kinh doanh. Thông tin này có thể bao gồm số lượng, đơn giá, và các thông tin liên quan khác về giá trị gia tăng.
Mẫu số 04/GTGT: Đây là mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng trên doanh thu. Trong mẫu này, doanh nghiệp cần cung cấp thông tin về doanh thu từ các hoạt động kinh doanh của mình. Doanh nghiệp sẽ điền các thông tin như doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, và các khoản thu khác liên quan đến thu nhập của họ.
Quy định của Nghị định 126/2020/NĐ-CP cho phép doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động có thể lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi đã hoạt động đủ 12 tháng, doanh nghiệp sẽ chuyển sang việc tính thuế theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý, căn cứ vào mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề.
Cả hai mẫu tờ khai (mẫu số 03/GTGT và mẫu số 04/GTGT) đều là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp theo dõi và báo cáo về hoạt động kinh doanh của mình trong việc nộp thuế GTGT.
3. Quy định về tình hình sử dụng hóa đơn
Những quy định về tình hình sử dụng hóa đơn được quy định cụ thể như sau:
Doanh nghiệp chưa phát sinh thuế: Trong trường hợp doanh nghiệp mới thành lập chưa có phát sinh thuế, việc làm thông báo phát hành hóa đơn hoặc mua hóa đơn bán hàng từ cơ quan thuế là một bước quan trọng để đảm bảo tuân thủ quy định về quản lý hóa đơn. Thông báo phát hành hóa đơn hoặc mua hóa đơn từ cơ quan thuế là một yêu cầu của pháp luật. Doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định và nghị định của cơ quan thuế để tránh vi phạm và có được sự minh bạch trong quản lý tài chính. Thông báo này giúp cơ quan thuế có thông tin về doanh nghiệp và hóa đơn từ giai đoạn sớm, dù doanh nghiệp chưa có thu nhập nào. Điều này tạo ra cơ sở dữ liệu và giúp cơ quan thuế theo dõi các doanh nghiệp trong hệ thống quản lý thuế của họ. Việc thông báo có thể được coi là một hành động xác nhận rằng doanh nghiệp hiện đang trong trạng thái chưa có phát sinh thuế. Điều này giúp cơ quan thuế hiểu rõ về tình hình thuế của doanh nghiệp và xác định liệu họ cần phải thực hiện các biện pháp quản lý thuế hay không.
Hóa đơn tự in và đặt in: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn tự in hoặc đặt in phải tuân thủ quy định của Thông tư 119/2014/TT-BTC. Theo đó, doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao về thuế (có thể được xác định bởi cơ quan thuế) phải sử dụng hóa đơn in sẵn do cơ quan thuế cung cấp. Các doanh nghiệp này không được tự in hoặc đặt in hóa đơn.
Báo cáo theo quý: Doanh nghiệp không thuộc loại rủi ro cao về thuế có thể báo cáo sử dụng hóa đơn theo quý. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp cung cấp thông tin về việc sử dụng hóa đơn của mình dựa trên từng quý trong kỳ tính thuế. Việc báo cáo theo quý nghĩa là doanh nghiệp cung cấp thông tin về việc sử dụng hóa đơn của mình dựa trên từng quý trong một năm tính thuế. Điều này giúp cơ quan thuế có cái nhìn chi tiết và định kỳ về hoạt động giao dịch của doanh nghiệp.
Rủi ro cao về thuế: Doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao về thuế có thể là doanh nghiệp có nguy cơ vi phạm các quy định thuế hoặc có lịch sử vi phạm. Các doanh nghiệp này phải sử dụng hóa đơn in sẵn từ cơ quan thuế.
Tóm lại, quy định này giúp đảm bảo rằng doanh nghiệp mới thành lập không chỉ thông báo về việc sử dụng hóa đơn mà còn phải tuân thủ các quy tắc về loại hóa đơn sử dụng tùy thuộc vào mức độ rủi ro cao về thuế.
Trên đây là toàn bộ những nội dung mà chung tôi muốn liên quan đến báo cáo thuế của doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh thu nhập tính thuế. Nếu các bạn còn có những thắc mắc vui lòng liên hệ 1900.868644 hoặc luathoanhut.vn@gmail.com