1. Những trường hợp không xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước
Trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước, đã có những trường hợp được quy định không xử phạt vi phạm hành chính theo Hướng dẫn ban hành kèm theo Quyết định 811/QĐ-KTNN ngày 02/6/2023, Điều 4. Điều này nhằm tạo điều kiện và linh hoạt cho các trường hợp đặc biệt, nằm ngoài khả năng kiểm soát của các cá nhân, tổ chức trong quá trình thực hiện công tác kiểm toán. Dưới đây là một số trường hợp được miễn xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước:
- Thực hiện hành vi vi phạm hành chính trong tình thế cấp thiết: Điều này áp dụng khi các cá nhân, tổ chức thực hiện vi phạm hành chính trong một tình huống khẩn cấp, không thể tránh khỏi để đảm bảo an toàn, sự sống và tài sản của con người. Ví dụ, trong trường hợp xảy ra tai nạn hoặc nguy hiểm đe dọa đến tính mạng, việc vi phạm hành chính có thể được miễn trừ.
- Thực hiện hành vi vi phạm hành chính do sự kiện bất ngờ: Khi các cá nhân, tổ chức bị tác động bởi các sự kiện đột ngột và không lường trước được, dẫn đến vi phạm hành chính, họ có thể được miễn trừ trách nhiệm pháp lý. Ví dụ, trong trường hợp một thiên tai, một sự cố kỹ thuật không mong muốn xảy ra và gây ảnh hưởng đến quá trình kiểm toán, việc vi phạm có thể được tha thứ.
- Thực hiện hành vi vi phạm hành chính do sự kiện bất khả kháng: Đây là trường hợp khi các cá nhân, tổ chức gặp phải các sự kiện nằm ngoài khả năng kiểm soát của họ hoặc bất khả kháng, gây trở ngại cho việc tuân thủ quy định hành chính. Ví dụ, khi một cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu xảy ra và ảnh hưởng đến hoạt động kiểm toán, việc vi phạm có thể được miễn trừ.
- Người thực hiện hành vi vi phạm hành chính không có năng lực trách nhiệm hành chính: Trong một số trường hợp, cá nhân, tổ chức không có khả năng hoặc năng lực để chịu trách nhiệm hành chính đối với hành vi vi phạm. Ví dụ, khi một cá nhân bị mất trí nhớ hoặc bất khả kháng về mặt tâm lý và không thể hiểu và tuân thủ quy định, việc vi phạm có thể được miễn trừ.
- Điều này không chỉ giúp bảo vệ quyền lợi của các cá nhân, tổ chức trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước mà còn thể hiện sự linh hoạt và công bằng trong quá trình xử lý vi phạm hành chính. Tuy rằng việc miễn trừ trách nhiệm pháp lý trong các trường hợp đặc biệt này có thể gây tranh cãi và đánh đổi giữa quyền lợi công cộng và quyền lợi cá nhân, tuy nhiên, việc áp dụng các quy định này đồng thời tạo điều kiện cho các cá nhân, tổ chức thực hiện kiểm toán nhà nước có thể hoạt động linh hoạt và hiệu quả hơn trong môi trường phức tạp và thay đổi liên tục.
- Ngoài những trường hợp được miễn xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước nêu trên, cần lưu ý rằng việc miễn trừ không đồng nghĩa với việc không thực hiện biện pháp khắc phục hậu quả vi phạm. Các cá nhân, tổ chức vẫn phải chịu trách nhiệm khắc phục hậu quả, sửa chữa và bồi thường cho thiệt hại gây ra bởi hành vi vi phạm hành chính của mình.
Điều quan trọng là trong quá trình xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước, cần có sự công bằng, minh bạch và đảm bảo quyền lợi của cả người thực hiện kiểm toán và người được kiểm toán. Việc miễn xử phạt trong những trường hợp đặc biệt như trên đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì sự cân đối và đáng tin cậy của hệ thống kiểm toán nhà nước, đồng thời khuyến khích sự phát triển của ngành này trong bối cảnh thị trường và môi trường kinh doanh liên tục thay đổi.
2. Nguyên tắc xác định mức phạt tiền vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước
Nguyên tắc xác định mức phạt tiền vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước được quy định chi tiết theo Điều 3 Hướng dẫn ban hành kèm theo Quyết định 811/QĐ-KTNN ngày 02/6/2023. Quy định này nhằm đảm bảo sự công bằng và minh bạch trong xử lý các hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước, theo những quy định cụ thể tại Điều 8, Điều 9, Điều 10, Điều 11, Điều 12, Điều 13 và Điều 14 của Pháp lệnh 04/2023/UBTVQH15.
- Theo quy định nêu trên, mức phạt tiền cụ thể đối với một hành vi vi phạm hành chính không có tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ sẽ được xác định dựa trên mức trung bình của khung tiền phạt quy định cho hành vi đó. Điều này đảm bảo tính công bằng và đồng nhất trong xử lý các vi phạm hành chính.
- Nếu có tình tiết giảm nhẹ, mức phạt tiền có thể giảm xuống nhưng không được giảm dưới mức tối thiểu quy định. Tương tự, nếu có tình tiết tăng nặng, mức phạt tiền có thể tăng lên nhưng không được vượt quá mức tiền phạt tối đa trong khung tiền phạt.
- Trường hợp có nhiều tình tiết tăng nặng và giảm nhẹ được áp dụng đồng thời, nguyên tắc xác định mức phạt tiền sẽ áp dụng theo quy định sau đây: đối với tổ chức hoặc cá nhân vi phạm có cả tình tiết tăng nặng và giảm nhẹ, tình tiết tăng nặng sẽ được giảm trừ một lần bằng một tình tiết giảm nhẹ. Trong trường hợp có từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên, áp dụng mức phạt tối thiểu trong khung tiền phạt. Tương tự, nếu có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên, áp dụng mức phạt tối đa trong khung tiền phạt.
- Việc xác định tình tiết giảm nhẹ và tình tiết tăng nặng sẽ được thực hiện theo quy định tại Điều 9 và Điều 10 của Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012. Điều này nhằm đảm bảo tính công bằng và đúng đắn trong việc xử lý các hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước.
- Tổng cộng, nguyên tắc xác định mức phạt tiền vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước được quy định rõ ràng và minh bạch. Điều này giúp đảm bảo tính công bằng và đồng nhất trong xử lý các vi phạm hành chính, đồng thời đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và đảm bảo trật tự, kỷ luật trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước. Quy định này cũng đảm bảo việc áp dụng nguyên tắc tăng nặng và giảm nhẹ tùy theo tình tiết cụ thể của từng vi phạm hành chính.
- Sự thực hiện đúng và nghiêm túc của nguyên tắc xác định mức phạt tiền vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước sẽ góp phần tăng cường sự giám sát, kiểm soát chất lượng công việc kiểm toán nhà nước. Việc trừng phạt một cách công bằng và rõ ràng sẽ thúc đẩy các tổ chức và cá nhân liên quan nâng cao chất lượng công việc, tuân thủ quy định pháp luật và nâng cao uy tín của ngành kiểm toán nhà nước.
- Hơn nữa, việc áp dụng các nguyên tắc này cũng giúp tạo ra một môi trường lành mạnh và minh bạch trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước. Các tổ chức và cá nhân hoạt động trong lĩnh vực này sẽ cảm thấy động lực để tuân thủ quy định và tránh vi phạm hành chính. Điều này góp phần nâng cao uy tín của ngành kiểm toán nhà nước trước công chúng và đối tác quốc tế, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho hợp tác và phát triển bền vững của ngành này.
3. Quy định những hành vi bị nghiêm cấm trong xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước
Hướng dẫn ban hành kèm theo Quyết định 811/QĐ-KTNN ngày 02/6/2023 đã quy định một số hành vi bị nghiêm cấm trong quá trình xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước. Những hành vi này bao gồm:
- Giữ lại vụ vi phạm có dấu hiệu tội phạm để xử lý vi phạm hành chính. Điều này đồng nghĩa với việc vi phạm không được xử lý theo quy trình pháp lý đúng đắn, mà thay vào đó được giữ lại như một hồ sơ tội phạm.
- Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để sách nhiễu, đòi, nhận tiền, tài sản của người vi phạm; dung túng, bao che, hạn chế quyền của người vi phạm hành chính khi xử phạt vi phạm hành chính. Điều này ám chỉ việc sử dụng quyền lực và vị trí để lợi dụng, đe dọa, và chiếm đoạt tài sản của người vi phạm.
- Không xử phạt vi phạm hành chính, không áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả. Điều này có nghĩa là không thực hiện quy trình xử phạt hoặc không áp dụng biện pháp nhằm khắc phục hậu quả gây ra bởi hành vi vi phạm.
- Xử phạt vi phạm hành chính, áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả không kịp thời, không nghiêm minh, không đúng thẩm quyền, thủ tục, đối tượng quy định tại Pháp lệnh 04/2023/UBTVQH15. Điều này cho thấy việc xử phạt và áp dụng biện pháp khắc phục không được thực hiện đúng thời hạn, không nghiêm minh, và không tuân thủ quy định về thẩm quyền, thủ tục, và đối tượng quy định trong Pháp lệnh 04/2023/UBTVQH15.
- Xác định hành vi vi phạm hành chính không đúng; áp dụng hình thức xử phạt, mức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả không đúng, không đầy đủ đối với hành vi vi phạm hành chính. Điều này cho thấy quá trình xác định hành vi vi phạm không đúng và việc áp dụng hình thức xử phạt, mức xử phạt, và biện pháp khắc phục không đúng và không đầy đủ đối với hành vi vi phạm hành chính.
- Can thiệp trái pháp luật vào việc xử lý vi phạm hành chính. Điều này chỉ ra việc can thiệp vào quá trình xử lý vi phạm hành chính bằng cách vi phạm quy định của pháp luật.
- Không theo dõi, đôn đốc, kiểm tra, tổ chức cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả.
Để nhận được sự hỗ trợ tận tâm và chuyên nghiệp, quý khách hàng có thể liên hệ với tổng đài tư vấn pháp luật của chúng tôi qua số điện thoại 1900.868644 hoặc gửi email tới địa chỉ luathoanhut.vn@gmail.com. Đội ngũ tư vấn pháp luật của chúng tôi sẽ sẵn lòng lắng nghe và cung cấp thông tin chi tiết, đáng tin cậy và phù hợp với vấn đề mà quý khách hàng đang gặp phải.