1. Tìm hiểu về thế nào là thuế thu nhập cá nhân?
Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế trực thuộc chính phủ, được áp dụng đối với một số cá nhân có thu nhập cao. Đây là một biện pháp thu thuế quan trọng để chia sẻ gánh nặng tài chính và xây dựng nguồn lực cho quốc gia. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân được quy định trong Điều 2 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007. Theo đó:
- Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm các cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế theo quy định tại mục 3 phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, cũng như các cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế theo quy định tại mục 3 phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
-Cá nhân cư trú được xác định nếu họ đáp ứng một trong các điều kiện sau:
Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm việc đăng ký thường trú hoặc có hợp đồng thuê nhà tại Việt Nam với thời hạn cụ thể.
- Cá nhân không cư trú là những người không đáp ứng các điều kiện quy định tại mục trên. Điều này bao gồm các cá nhân có mặt tại Việt Nam trong khoảng thời gian dưới 183 ngày trong năm dương lịch và không có nơi ở thường xuyên tại đất nước này.
Luật Thuế thu nhập cá nhân đã thiết lập các quy định rõ ràng để xác định đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân và đảm bảo sự công bằng trong việc thu thuế. Việc áp dụng thuế thu nhập cá nhân giúp tạo nguồn tài chính cho quốc gia và đóng góp vào sự phát triển và cân đối ngân sách quốc gia
2. Quy định về tăng thuế với người có thu nhập quá cao
Vào ngày 16/8/2018, Chính phủ đã ban hành Nghị quyết 107/NQ-CP, nhằm thực hiện Chương trình hành động dựa trên Nghị quyết 27-NQ/TW về cải cách chính sách tiền lương của cán bộ công chức, viên chức và người lao động trong doanh nghiệp. Theo Nghị quyết này, đã được đưa ra danh mục các đề án sửa đổi một số Luật, trong đó có những điểm đáng chú ý sau:
- Bộ Tài chính được giao trách nhiệm hoàn thành các nhiệm vụ sau năm 2021:
- Rà soát, sửa đổi và bổ sung Luật thuế thu nhập cá nhân, nhằm điều chỉnh tăng mức thuế đối với những người có thu nhập vượt quá mức cho phép;
- Rà soát, sửa đổi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, nhằm trích một phần lợi nhuận sau thuế để trả lương cho hội đồng thành viên và kiểm soát viên.
- Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội có các nhiệm vụ sau:
- Xây dựng dự án sửa đổi Luật lao động và trình Quốc hội để nhận ý kiến trong kỳ họp thứ 7 (tháng 5/2019) và đưa ra thông qua tại kỳ họp thứ 8 (tháng 10/2019);
- Rà soát, sửa đổi và bổ sung Luật bảo hiểm xã hội, đặc biệt là về việc đóng và hưởng bảo hiểm xã hội khi áp dụng mức lương tối thiểu theo giờ.
Nghị quyết 107/NQ-CP có hiệu lực từ ngày ký ban hành và áp dụng trên toàn quốc.
3. Vai trò của thuế thu nhập cá nhân trong nền kinh tế xã hội
Vai trò của thuế thu nhập cá nhân trong nền kinh tế và hệ thống thuế của một quốc gia là vô cùng quan trọng và đa chiều. Không chỉ đóng góp vào ngân sách nhà nước mà còn hỗ trợ trong việc thực hiện công bằng xã hội.
- Đối với nền kinh tế xã hội, thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Thuế, đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân, được coi là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước. Khi nền kinh tế phát triển, thuế thu nhập cá nhân cũng tăng lên nhanh chóng, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân tương ứng với thu nhập trung bình đầu người cũng gia tăng. Đồng thời, do quá trình tự do hóa kinh tế thương mại, nguồn thu từ thuế xuất - nhập khẩu bị ảnh hưởng. Do đó, thuế thu nhập cá nhân ngày càng trở nên quan trọng với ngân sách nhà nước.
- Ngoài ra, thuế thu nhập cá nhân còn đóng góp vào việc thực hiện công bằng xã hội. Tại Việt Nam, sự chênh lệch giàu nghèo vẫn còn rất rõ rệt, và số lượng người có thu nhập thấp chiếm đa số. Thông thường, thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân có thu nhập trung bình trở lên, vượt qua mức thuế khởi điểm, không áp dụng cho những cá nhân có thu nhập thấp, chỉ đủ để nuôi sống bản thân và gia đình. Mặc dù thuế thu nhập cá nhân không đóng góp một nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước, nhưng nó lại đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện chính sách công bằng xã hội.
- Thuế thu nhập cá nhân cũng được xem như một công cụ để điều tiết vĩ mô nền kinh tế, thúc đẩy tiết kiệm và đầu tư theo hướng tăng cường hiệu quả xã hội. Thông qua việc điều chỉnh giảm thu nhập của những người có thu nhập cao và phân phối lại cho những người có thu nhập thấp hơn, thuế thu nhập cá nhân đóng góp quan trọng trong việc nâng cao các chế độ phúc lợi xã hội.
- Ngoài ra, thuế thu nhập cá nhân còn đóng vai trò quan trọng trong việc phát hiện thu nhập bất hợp pháp. Trên thực tế, nhiều khoản thu nhập của cá nhân đến từ các nguồn bất hợp pháp như hối lộ, tham ô, kinh doanh hàng quốc cấm, trốn thuế, lừa đảo và chiếm đoạt tài sản. Thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng trong việc phát hiện những hành vi sai trái này, đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc thu thuế.
- Đối với hệ thống thuế, thuế thu nhập cá nhân giúp khắc phục những hạn chế của các loại thuế khác như thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu dùng. Các loại thuế này thường có tính lũy tiến, có nghĩa là mọi người phải chịu mức thuế như nhau khi tiêu thụ cùng lượng hàng hóa. Trái lại, thuế thu nhập cá nhân được tính theo phương pháp lũy tiến từng phần, đảm bảo tính công bằng của hệ thống thuế.
- Ngoài ra, thuế thu nhập cá nhân còn giúp hạn chế sự thất thu thuế thu nhập của doanh nghiệp. Trong các doanh nghiệp, tồn tại hai loại thuế: thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp, và chúng có mối liên hệ mật thiết với nhau. Trong trường hợp doanh nghiệp khai báo số thuế cao hơn thực tế bằng cách tăng lên số chi phí trả cho cá nhân để trốn thuế, những cá nhân được khai báo sẽ phải nộp thêm thuế thu nhập cá nhân cho khoản thuế tăng thêm này. Điều này góp phần khắc phục hạn chế về thất thu thuế.
Tóm lại, vai trò của thuế thu nhập cá nhân không chỉ giới hạn ở việc đóng góp nguồn thu cho ngân sách nhà nước, mà còn đóng góp vào công bằng xã hội, điều tiết vĩ mô nền kinh tế, phát hiện thu nhập bất hợp pháp và khắc phục những hạn chế của hệ thống thuế khác. Việc áp dụng và quản lý hiệu quả thuế thu nhập cá nhân sẽ đảm bảo sự cân đối và phát triển bền vững cho nền kinh tế và xã hội của một quốc gia.
Trong trường hợp quý khách hàng gặp bất kỳ vấn đề, thắc mắc nào liên quan đến nội dung của bài viết hoặc vấn đề pháp lý, chúng tôi rất mong nhận được sự phản hồi từ quý khách. Chúng tôi luôn sẵn lòng hỗ trợ và giải quyết mọi vướng mắc một cách nhanh chóng và kịp thời. Để đảm bảo quý khách nhận được sự hỗ trợ tốt nhất, chúng tôi khuyến nghị quý khách liên hệ trực tiếp đến thông tin liên lạc dưới đây:
Hotline: 1900.868644. Đường dây nhanh này giúp quý khách kết nối trực tiếp với đội ngũ tư vấn chuyên nghiệp của chúng tôi. Chúng tôi sẽ lắng nghe và đồng hành cùng quý khách, cung cấp thông tin chi tiết và giải đáp mọi thắc mắc một cách chi tiết và rõ ràng. Email: luathoanhut.vn@gmail.com. Quý khách cũng có thể gửi thư điện tử đến địa chỉ này để chia sẻ vấn đề của mình. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẽ phản hồi quý khách trong thời gian sớm nhất có thể, đồng thời cung cấp các giải pháp và hướng dẫn cụ thể để giải quyết vấn đề một cách toàn diện.