1. Thời điểm nộp tờ khai lệ phí môn bài khi thành lập thêm địa điểm?
Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, khi doanh nghiệp thành lập thêm địa điểm kinh doanh, thời điểm nộp tờ khai lệ phí môn bài sẽ được quy định như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các khoản thu liên quan đến đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo quy định của pháp luật về quản lý và sử dụng tài sản công là một quy định quan trọng. Người nộp thuế phải tuân thủ quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo Điều 44 của Luật Quản lý thuế. Đối với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các khoản thu liên quan đến đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo quy định của pháp luật về quản lý và sử dụng tài sản công, quy định tại khoản 5 của Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019 sẽ được áp dụng như sau:
Đối với lệ phí môn bài:
- Những người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có việc thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh, phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài vào ngày 30 tháng 01 của năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh, là thời điểm cuối cùng. Trong trường hợp có thay đổi về vốn trong cùng một năm, người nộp lệ phí môn bài phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài vào ngày 30 tháng 01 của năm sau năm có thông tin thay đổi.
- Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ dựa trên hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ để tính toán số tiền lệ phí môn bài phải nộp, và sau đó thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 của Nghị định này.
Theo quy định hiện hành, khi doanh nghiệp quyết định thành lập thêm địa điểm kinh doanh, thì việc nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài phải được thực hiện trước ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo kể từ ngày thành lập địa điểm kinh doanh đó. Quy định này áp dụng đối với các doanh nghiệp mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hình thức hộ kinh doanh) và cả những doanh nghiệp đã tồn tại nhưng quyết định thành lập thêm đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh mới, hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh tại địa điểm đó.
Ví dụ, nếu một doanh nghiệp quyết định thành lập thêm một địa điểm kinh doanh vào ngày 15 tháng 04 năm nay, thì thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài sẽ là trước ngày 30 tháng 01 của năm sau, tức là trước ngày 30 tháng 01 năm sau. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng trong trường hợp trong cùng một năm có sự thay đổi về vốn của doanh nghiệp, thì thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài sẽ được tính từ ngày phát sinh thông tin thay đổi về vốn đó. Điều này đảm bảo rằng doanh nghiệp sẽ nộp đúng hồ sơ khai lệ phí môn bài theo thời gian quy định.
Việc nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài là nhiệm vụ quan trọng của người nộp thuế để đảm bảo tuân thủ quy định về thuế và đóng góp đúng mức lệ phí theo quy định của pháp luật. Việc nộp đúng thời hạn cũng giúp tránh những khoản phạt và trừng phạt từ cơ quan thuế do vi phạm quy định về nộp thuế môn bài. Do đó, doanh nghiệp cần lưu ý và thực hiện đúng quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài khi thành lập thêm địa điểm kinh doanh, từ đó đảm bảo việc kinh doanh được hoạt động trong khuôn khổ pháp luật và đóng góp đúng lệ phí cho ngân sách nhà nước.
2. Lệ phí môn bài kê khai theo tháng hay năm?
Việc kê khai lệ phí môn bài đã được quy định cụ thể trong điểm c, khoản 3 của Điều 8 trong Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Theo quy định này, các loại thuế có thể được khai theo các đơn vị thời gian khác nhau như tháng, quý, năm, từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và quyết toán thuế. Cụ thể hơn: Trong trường hợp của loại thuế, khoản thu thuộc về hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán và cá nhân cho thuê tài sản, quy định cho phép lựa chọn phương thức khai thuế theo năm.
Theo quy định hiện hành, lệ phí môn bài được coi là một khoản thu quan trọng của ngân sách nhà nước và phải được kê khai theo đơn vị thời gian là năm. Điều này có nghĩa là người nộp thuế phải tính toán và đóng góp lệ phí môn bài hàng năm dựa trên thu nhập và tài sản của họ trong khoảng thời gian này. Việc kê khai lệ phí môn bài theo năm là một biện pháp quan trọng để đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc thu thuế. Bằng cách này, cơ quan thuế có thể thu thập thông tin về thu nhập và tài sản của người nộp thuế trong một khoảng thời gian dài, từ đó đưa ra các quyết định thuế hợp lý và đáng tin cậy.
Việc kê khai lệ phí môn bài theo năm cũng giúp tăng tính hiệu quả trong việc quản lý thuế. Thay vì phải kê khai và đóng góp lệ phí môn bài hàng tháng hoặc hàng quý, người nộp thuế chỉ cần thực hiện quy trình này một lần trong năm. Điều này giảm bớt gánh nặng và thời gian công việc liên quan đến việc kê khai thuế, cho phép người nộp thuế tập trung vào hoạt động kinh doanh và sản xuất chính.
Ngoài ra, việc kê khai lệ phí môn bài theo năm cũng mang lại sự ổn định và dự báo cho người nộp thuế. Họ có thể dự tính trước các khoản chi phí thuế và chuẩn bị nguồn tài chính phù hợp để đáp ứng nghĩa vụ này. Điều này giúp tạo môi trường kinh doanh ổn định và tạo động lực cho doanh nghiệp phát triển bền vững. Tóm lại, việc kê khai lệ phí môn bài theo năm là một quy định quan trọng trong lĩnh vực thuế. Nó đảm bảo tính công bằng, minh bạch và hiệu quả trong việc thu thuế, đồng thời mang lại sự ổn định và dự báo cho người nộp thuế. Qua đó, nguồn thu từ lệ phí môn bài đóng góp vào ngân sách nhà nước và hỗ trợ phát triển kinh tế xã hội.
3. Quy định của pháp luật về thời hạn nộp lệ phí môn bài
Theo quy định tại khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài được hướng dẫn như sau:
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
- Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp), khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp), thì thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:
+ Kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.
+ Kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.
- Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại, thì thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:
+ Ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động.
+ Ra hoạt động trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.
Qua những quy định trên, có thể thấy rõ thời hạn nộp lệ phí môn bài cho các trường hợp khác nhau. Điều này giúp đảm bảo tính công bằng và sự tuân thủ đúng quy định của doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh. Việc nộp đúng thời hạn lệ phí môn bài là trách nhiệm của mỗi chủ doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh, đồng thời cũng đóng góp vào nguồn thu ngân sách nhà nước và phát triển kinh tế địa phương.
Luật Hòa Nhựt xin tiếp nhận yêu cầu tư vấn của quý khách hàng qua số hotline: 1900.868644 hoặc email: luathoanhut.vn@gmail.com. Xin trân trọng cảm ơn!