1. Nhận thừa kế có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Căn cứ khoản 9 Điều 2 và Điều 16 Thông tư 111/2013/TTBTC thu nhập từ việc nhận thừa kế phải nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Nhận thừa kế là chứng khoán, cổ phiếu ,quyền mua cổ phiếu trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác
- Cổ phần của cá nhân trong công ty cổ phần theo quy định
- Nhận thừa kế là phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh
- Nhận thừa kế là động sản, quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà
- Nhận thừa kế là các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng đối với cơ quan quản lý nhà nước: ô tô, xe gắn máy, xe mô tô, tàu thủy kể cả xà lan cano.
Tại khoản 4 Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 những khoản thu nhập nhận thừa kế quà tặng là bất động sản giữa các chủ thể như vợ với chồng, che đẻ, mẹ đẻ với con đẻ, cha nuôi mẹ nuôi với con nuôi, cha chồng mẹ chồng với con dâu, cha vợ mẹ vợ với con rể, ông nội bà nội với cháu nội, ông ngoại bà ngoại với cháu ngoại, anh chị em ruột với nhau thì sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Như vậy trừ những trường hợp đặc biệt thì người nhận tài sản thường thế phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật.
Đối với cá nhân cư trú thuế thu nhập cá nhân được tính theo công thức: thu nhập tính thuế x 10%
Trong đó thu nhập tính thuế từ nhận thừa kế là phần giá trị tài sản nhận thừa kế vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận, đối với bất động sản là giá trị quyền sử dụng đất thì phần giá trị quyền sử dụng đất được xác định căn cứ vào bảng giá đất cho ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định. Đối với bất động sản là nhà và công trình kiến trúc trên đất thì giá trị bất động sản được xác định căn cứ vào quy định của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền về phân loại giá trị nhà
Đối với cá nhân không cư trú người được nhận thừa kế phải đóng thuế thu nhập theo công thức:
Thuế thu nhập cá nhân = thu nhập tính thuế x 10%
Theo quy định của pháp luật thì cá nhân được nhận thừa kế phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với giá trị tài sản vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận.
Việc nhận thừa kế cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân bởi vì thuế thu nhập cá nhân là một nguồn thu quan trọng của các sách quốc gia. Qua việc thu thuế thu nhập cá nhân nhà nước có nguồn tài nguyên để đầu tư phát triển các lĩnh vực quan trọng khác. Việc áp dụng thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ thừa kế giúp đảm bảo sự công bằng trong việc chia sẻ trách nhiệm tài chính và đóng góp cho sự phát triển của quốc gia. Một số tài sản được nhận thừa kế có giá trị tài chính cao có thể tạo ra thu nhập từ việc sử dụng tài sản đó, vì vậy việc áp dụng thuế thu nhập cá nhân giúp đảm bảo rằng nguồn thu này cũng được đóng góp cho ngân sách quốc gia.
2. Hồ sơ thủ tục kê khai thuế thu nhập nhận thừa kế
Cá nhân có thu nhập từ nhận thừa kế, nhận quà tặng khai thuế. Các cơ quan quản lý nhà nước, các tổ chức có liên quan chỉ được thực hiện thủ tục chuyển quyền sở hữu quyền sử dụng bất động sản chứng khoán phần vốn góp và các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng cho người nhận thừa kế nhận quà tặng khi đã có chứng từ nộp thuế hoặc xác nhận của cơ quan thuế về khoản thu nhập thừa kế quà tặng là bất động sản được miễn thuế
Thủ tục khai thuế, thành phần hồ sơ đối với thừa kế quà tặng là bất động sản:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo Mẫu 03/BĐS-TNCN
- Bản chụp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
- Giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà hoặc quyền sở hữu các công trình trên đất
- Bản chụp giấy tờ pháp lý chứng minh quyền được nhận thừa kế, quà tặng
- Các giấy tờ làm căn cứ xác định thuộc đối tượng được miễn thuế
- Các tài liệu làm căn cứ chứng minh việc góp vốn
Đối với nhận thừa kế quà tặng này nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu
- Bản chụp giấy tờ pháp lý chứng minh quyền được nhận thừa kế, quà tặng
- Các giấy tờ để xác định thuộc đối tượng miễn thuế
- Các tài liệu làm căn cứ chứng minh việc góp vốn đối với nhận thừa kế quà tặng là các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu
Thực hiện tờ khai thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ thừa kế quà tặng theo mẫu số 04/TKQT/TNCN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TTBTC. Bản chụp giấy tờ pháp lý chứng minh quyền nhận thừa kế quà tặng.
Cá nhân nhận thừa kế quà tặng là bất động sản bao gồm cả nhà ở công trình xây dựng hình thành trong tương lai nộp hồ sơ khai thuế tại bộ phận một cửa liên thông/ chi cục thuế/ văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất nơi có bất động sản chuyển nhượng . Trong trường hợp cá nhân chuyển nhượng nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai thì khai thuế nộp thuế thu nhập cá nhân tại chi cục thuế địa phương nơi có nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai hoặc tổ chức cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu. Cá nhân nhận thu nhập từ thừa kế quà tặng là chứng khoán, phần vốn góp nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp phát hành chứng khoán, doanh nghiệp có phần vốn góp. Trong trường hợp cá nhân đồng thời nhận thừa kế quà tặng của nhiều loại chứng khoán phần vốn góp thì nộp hồ sơ khai thuế theo chi cục thu. Nếu cá nhân cư trú nhận thu nhập từ nhận thừa kế quà tặng là tài sản khác nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai lệ phí trước bạ.
3. Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân nhận thừa kế
Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân nhận thừa kế được ban hành theo mẫu của Bộ Tài chính bao gồm các nội dung như:
- Kỳ tính thuế: ghi rõ ngày tháng năm còn là thực hiện khai thuế theo từng lần phát sinh
- Lần đầu nếu khai thuế: Lần đầu thì đánh dấu X vào ô vuông
- Bổ sung lần thứ: nếu khai sau lần đầu thì được xác định là khai bổ sung phần kê khai khác chỉ tiêu của bảng
- Họ và tên: ghi rõ ràng đầy đủ tên theo đăng ký thuế hoặc chứng minh nhân dân
- Mã số thuế, số chứng minh nhân dân, căn cước công dân, hộ chiếu
- Quốc tịch
- Địa chỉ: quận, huyện, tỉnh thành phố
- Điện thoại
- Fax
- Tên đại lý thuế
- Mã số thuế hợp đồng đại lý thuế
- Họ và tên: ghi rõ ràng đầy đủ họ tên theo đăng ký thuế hoặc chứng minh nhân dân, hộ chiếu của cá nhân cho thừa kế, quà tặng
- Mã số thuế: ghi rõ ràng đầy đủ mã số thuế của tổ chức phát hành chứng khoán, tổ chức có vốn góp theo giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế hoặc thẻ mã số thuế do cơ quan thuế
- Chứng minh nhân dân
- Quốc tịch
- Loại tài sản được nhận thừa kế, quà tặng
- Thông tin tổ chức phát hành chứng khoán hoặc tổ chức nơi cá nhân có vốn góp
- Thu nhập từ nhận thừa kế quà tặng là giá trị tài sản được thừa kế cho tại thời thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký tài sản
- Thu nhập được miễn giảm theo hiệp định tránh đánh thuế 2 lần
Tải Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân nhận thừa kế là bất động sản Tại đây
Tải Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân nhận thừa kế không phải là bất động sản Tại đây
Trên đây là một số mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân nhận thừa kế Luật Hòa Nhựt xin gửi tới bạn đọc. Mong rằng bài viết trên là thành những tài liệu tham khảo hữu ích dành cho bạn. Quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc nào xin vui lòng liên hệ tổng đài 1900.868644 để được tư vấn và giải đáp trực tiếp hoặc gửi yêu cầu về địa chỉ email: [email protected]. Cảm ơn bạn đã quan tâm theo dõi.
