1. Có xử lý nợ đối với người nộp thuế bị thiệt hại vật chất do thiên tai hay không ?
Theo Nghị quyết 94/2019/QH14 của Quốc hội, việc xử lý nợ đối với người nộp thuế được quy định một cách cụ thể và minh bạch. Điều này được thể hiện rõ trong Điều 1 của Nghị quyết, nơi mà các biện pháp như khoanh nợ tiền thuế, xóa nợ tiền phạt chậm nộp và tiền chậm nộp được đề cập. Tuy nhiên, để hiểu rõ hơn về cách thức và đối tượng được áp dụng các biện pháp này, chúng ta cần nhìn vào Điều 4 của Nghị quyết.
Theo Điều 4, điều kiện để xử lý nợ được thể hiện như sau:
- Điều kiện về khoản nợ: Các khoản nợ phải phát sinh trước ngày 01 tháng 7 năm 2020 và không còn khả năng nộp ngân sách nhà nước.
- Điều kiện về đối tượng được xử lý nợ: bao gồm những người thuộc diện nộp thuế nhưng nợ tiền thuế, nợ tiền phạt chậm nộp, tiền chậm nộp và phải thuộc vào một trong những trường hợp sau đây:
Trong số các trường hợp được nêu, có một số trường hợp đặc biệt khiến người nộp thuế mất khả năng nộp thuế và cần sự can thiệp từ phía cơ quan thuế để giải quyết. Trong trường hợp người nộp thuế đã qua đời hoặc bị tuyên bố mất tích, mất năng lực hành vi dân sự, việc xử lý nợ thuế không chỉ là cần thiết mà còn là một phần của quy trình giải quyết thừa kế và tài sản.
Một trường hợp khác là khi người nộp thuế đã yêu cầu mở thủ tục phá sản hoặc bị yêu cầu mở thủ tục phá sản theo quy định của pháp luật. Trong tình hình này, việc xử lý nợ thuế là một phần không thể thiếu của quy trình phá sản để đảm bảo rằng các nghĩa vụ thuế của người nộp thuế được xử lý một cách hợp lý.
Ngoài ra, việc xử lý nợ thuế cũng áp dụng đối với những trường hợp mà người nộp thuế không còn hoạt động kinh doanh tại địa chỉ đã đăng ký. Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc cập nhật thông tin đăng ký kinh doanh và thông tin liên lạc với cơ quan thuế để tránh tình trạng thiếu sót thông tin và làm mờ đi sự minh bạch trong quản lý thuế.
Một trong những trường hợp đặc biệt đòi hỏi sự can thiệp cụ thể là khi người nộp thuế bị thiệt hại vật chất do các sự kiện bất khả kháng như thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ. Trong tình hình này, việc xử lý nợ thuế giúp giảm bớt gánh nặng tài chính đối với những người bị ảnh hưởng bởi những tác động ngoại lực này.
Cuối cùng, việc xử lý nợ thuế cũng áp dụng đối với những trường hợp mà người nộp thuế cung ứng hàng hóa, dịch vụ được thanh toán trực tiếp từ nguồn vốn ngân sách nhà nước. Điều này nhấn mạnh sự cần thiết của việc thanh toán thuế đúng hạn và nâng cao tính minh bạch trong quản lý ngân sách công.
Như vậy, ta có thể thấy, hoàn toàn có thể xử lý nợ khi trong trường hợp người nộp thuế bị thiệt hại vật chất do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ. Dẫu vậy, việc xử lý nợ chỉ được thực hiện với các khoản thuế phát sinh trước ngày 01 tháng 7 năm 2020 và không còn khả năng để nộp vào ngân sách nhà nước nữa. Việc xử lý nợ thuế không chỉ là một phần quan trọng của quy trình thu thuế mà còn là một biện pháp quan trọng để đảm bảo tính công bằng, minh bạch và hiệu quả trong việc quản lý thuế. Các trường hợp đặc biệt đòi hỏi sự can thiệp cụ thể từ phía cơ quan thuế để giải quyết các vấn đề tài chính đặc biệt của người nộp thuế và đảm bảo rằng hệ thống thuế hoạt động một cách công bằng và minh bạch.
2. Có được khoanh nợ tiền thuế đối với người nộp thuế bị thiệt hại vật chất do thiên tai không ?
Nghị quyết 94/2019/QH14 đã đề cập đến một số điều quan trọng liên quan đến việc xử lý nợ thuế đối với những trường hợp đặc biệt, trong đó có người nộp thuế bị thiệt hại vật chất do thiên tai. Điều 5 của Nghị quyết này đặc biệt quy định về cách thức xử lý nợ đối với những người nộp thuế gặp phải tình trạng này.
Theo quy định, đối với người nộp thuế bị thiệt hại vật chất do thiên tai, họ sẽ không phải chịu biện pháp khoanh nợ tiền thuế. Tuy nhiên, điều này chỉ áp dụng cho việc xóa nợ tiền phạt chậm nộp và tiền chậm nộp, với điều kiện người nộp thuế đáp ứng được các điều kiện cụ thể như sau:
Đầu tiên, người nộp thuế cần có xác nhận từ cơ quan có thẩm quyền về việc họ bị thiệt hại vật chất do thiên tai, và cần cung cấp thông tin chi tiết về thời gian, địa điểm xảy ra sự kiện này. Tiếp theo, người nộp thuế không được xử lý miễn tiền chậm nộp từ khi Luật Quản lý thuế sửa đổi 2012 có hiệu lực thi hành.
Điều quan trọng tiếp theo là người nộp thuế cần cung cấp văn bản đánh giá giá trị thiệt hại vật chất do họ gây ra. Văn bản này cần được lập bởi người nộp thuế và được tổ chức kiểm toán độc lập, cơ quan thẩm định giá hoặc cơ quan bảo hiểm xác nhận. Cuối cùng, số nợ tiền phạt chậm nộp và tiền chậm nộp được xóa tính trên số nợ tiền thuế phát sinh không có khả năng thu do thiên tai gây ra, và không được vượt quá giá trị tài sản, hàng hóa bị thiệt hại sau khi trừ các khoản được bồi thường hoặc bảo hiểm (nếu có).
Như vậy, quy định này không chỉ giúp bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế khi họ gặp phải tình trạng thiệt hại vật chất do thiên tai mà còn tạo ra cơ chế minh bạch và công bằng trong việc xử lý nợ thuế. Việc có các điều kiện cụ thể như vậy cũng đảm bảo rằng quy trình xử lý nợ thuế được thực hiện một cách có trách nhiệm và khách quan, đồng thời đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc xác định số tiền nợ cần được xử lý. Điều này đồng nghĩa với việc tăng cường niềm tin và tuân thủ của cộng đồng trong hệ thống thuế.
3. Nguyên tắc xử lý nợ cho người nộp thuế bị thiệt hại vật chất do thiên tai ?
Trong Nghị quyết 94/2019/QH14, Điều 3 đã cụ thể hóa các nguyên tắc cơ bản trong việc xử lý nợ thuế. Điều này đặt ra một khung pháp lý rõ ràng và minh bạch để đảm bảo sự công bằng và tính minh bạch trong quá trình xử lý nợ thuế. Dưới đây là một phân tích chi tiết về các nguyên tắc này:
- Tuân thủ pháp luật và đúng đối tượng, thẩm quyền: Nguyên tắc này nhấn mạnh việc bảo đảm mọi hoạt động xử lý nợ thuế phải tuân thủ đúng quy định của pháp luật, từ quy định về đối tượng áp dụng đến thẩm quyền của cơ quan chức năng. Các tổ chức, cá nhân có liên quan cũng phải chịu trách nhiệm đúng mức theo quy định của pháp luật, không được vi phạm quy trình và điều kiện xử lý nợ.
- Công khai, minh bạch và giám sát: Việc công khai và minh bạch trong quá trình xử lý nợ thuế là cực kỳ quan trọng để đảm bảo tính công bằng và minh bạch. Cơ quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền cần thực hiện thanh tra, kiểm tra, giám sát một cách chặt chẽ để đảm bảo rằng quá trình xử lý nợ diễn ra đúng quy trình và không gian dối.
- Tạo điều kiện tháo gỡ khó khăn và ngăn chặn lạm dụng chính sách: Một trong những mục tiêu hàng đầu của việc xử lý nợ thuế là tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế tháo gỡ khó khăn tài chính, giúp họ tiếp tục hoạt động kinh doanh một cách bình thường. Nguyên tắc này cũng nhấn mạnh việc ngăn chặn việc lạm dụng chính sách thuế để trục lợi hoặc cố ý trốn tránh trách nhiệm nợ thuế.
- Hủy quyết định xử lý nợ không đúng quy định: Trong trường hợp phát hiện việc xử lý nợ không đúng quy định hoặc khi người nộp thuế đã được xóa nợ mà tiếp tục hoạt động kinh doanh, sản xuất, cần thực hiện hủy quyết định xử lý nợ và thu hồi nợ đã được xóa. Điều này nhấn mạnh sự nghiêm túc và sự quản lý chặt chẽ của cơ quan quản lý thuế trong việc đảm bảo tính chính xác và minh bạch của quy trình xử lý nợ.
Tóm lại, việc quy định rõ các nguyên tắc trong xử lý nợ thuế không chỉ giúp tạo ra một môi trường pháp lý ổn định và minh bạch mà còn góp phần tích cực vào việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế và thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế.
Liên hệ qua 1900.868644 hoặc qua [email protected]
