1. Thế nào là giao dịch thuế điện tử?
Theo quy định tại Điều 3, Khoản 1 của Thông tư 19/2021/TT-BTC, giao dịch thuế điện tử được xác định là những giao dịch thực hiện bằng phương thức điện tử, nằm trong phạm vi quy định của Thông tư này, và có thể thực hiện bởi cơ quan, tổ chức, hoặc cá nhân.
Theo đó, Tài khoản giao dịch thuế điện tử là tên và mật khẩu sử dụng để đăng nhập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trong quá trình thực hiện các giao dịch thuế điện tử, được cấp phát bởi cơ quan thuế cho người nộp thuế.
2. Quy định mới về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế
Tính từ ngày 3/5/2021, các giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế được thực hiện theo quy định của Thông tư 19/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành. Nhằm tối ưu hóa quy trình cho người nộp thuế, Tổng cục Thuế đã phát hành một công văn hướng dẫn về những điểm mới được thêm vào hệ thống thuế điện tử theo Thông tư này.
Thông tư 19 mở rộng khả năng lựa chọn phương thức thực hiện giao dịch thuế điện tử, bao gồm: (i) sử dụng Cổng dịch vụ công quốc gia, được kết nối với Cổng Thông tin điện tử của Tổng cục Thuế; (ii) tận dụng cổng thông tin điện tử của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền khác (loại trừ (i)), cũng được kết nối với Cổng Thông tin điện tử của Tổng cục Thuế; (iii) sử dụng Dịch vụ thanh toán điện tử của các tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, đã liên kết với Cổng Thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để thực hiện quy trình nộp thuế điện tử.
Người nộp thuế (NNT) phải thực hiện đăng ký giao dịch thuế điện tử theo hình thức mà họ chọn, tuân theo quy định và hướng dẫn của cơ quan hoặc tổ chức tương ứng. Đối với phương thức sử dụng Cổng Dịch vụ công Quốc gia và Cổng Thông tin điện tử của Bộ Tài chính, NNT sẽ nhận được một tài khoản bổ sung từ Tổng cục Thuế, dựa trên thông tin đã được cung cấp trong quá trình đăng ký, mà không yêu cầu thêm bất kỳ thay đổi hoặc bổ sung nào.
Bộ Tài chính giải thích rằng sự bổ sung này nhằm đồng bộ với các quy định tại Nghị định số 61/2018/NĐ-CP về cơ chế một cửa, một cửa liên thông trong giải quyết thủ tục hành chính; Nghị định số 11/2020/NĐ-CP về thủ tục hành chính thuộc lĩnh vực Kho bạc Nhà nước; và Nghị quyết số 02/NQ-CP ngày 01/01/2019 của Chính phủ, nhằm nâng cao môi trường kinh doanh và cạnh tranh quốc gia từ năm 2019 đến năm 2021.
Đối với giao dịch điện tử trong lĩnh vực nộp thuế, các quy định mới đã loại bỏ yêu cầu đối với các ngân hàng thực hiện việc nộp thuế điện tử bằng phương tiện điện tử. Thay vào đó, những ngân hàng và tổ chức cung cấp dịch vụ trung gian thanh toán phải tuân thủ tiêu chuẩn kỹ thuật công bố bởi Tổng cục Thuế và theo Điều 38 của Thông tư số 19/2021/TT-BTC, họ sẽ đề xuất việc kết nối với Tổng cục Thuế.
Đối với giao dịch điện tử liên quan đến hoàn thuế, Thông tư 19 đã điều chỉnh thời điểm mà cơ quan thuế thông báo việc tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế điện tử. Bây giờ, thông báo này sẽ được gửi sau khi cơ quan thuế đã chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử, trong trường hợp người nộp thuế yêu cầu hoàn thuế dựa trên hồ sơ khai thuế.
Về miễn giảm thuế điện tử, Thông tư 19 đã thêm vào một quy định mới. Theo đó, người nộp thuế có thể trình hồ sơ yêu cầu miễn giảm thuế đến cơ quan thuế qua phương tiện điện tử. Thông tư cung cấp hướng dẫn chi tiết về quá trình tiếp nhận, xử lý và trả kết quả liên quan đến hồ sơ yêu cầu miễn giảm hoặc giảm thuế.
Thông tư 19 có hiệu lực kể từ ngày 3/5/2021.
3. Những cách đăng ký giao dịch thuế điện tử với cơ quan thuế mới nhất
Để giúp người nộp thuế thực hiện việc quyết toán thuế một cách thuận lợi qua phương tiện điện tử, các cục thuế đã cho phép họ nộp hồ sơ khai thuế online. Để thực hiện việc này, người nộp thuế cần phải thiết lập một tài khoản giao dịch thuế điện tử với cơ quan thuế.
(1) Đăng ký bằng tài khoản trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia (CDVCQG)
Hướng dẫn chi tiết quy trình đăng ký tài khoản trực tuyến trên trang Cổng Dịch vụ Công quốc gia (CDVCQG):
Bước 1: Truy cập trang CDVCQG và đăng nhập vào tài khoản. Sau đó, chọn Thanh toán trực tuyến và tiếp theo, chọn Nộp thuế cá nhân/Trước bạ. Hãy chọn mục Kê khai thuế cá nhân.
Bước 2: Nhập các thông tin cần thiết như mã số thuế, mã kiểm tra (được cung cấp bởi hệ thống), và chọn loại thuế là Cá nhân hoặc Tổ chức. Nhấn Đăng ký để tiếp tục.
Bước 3: Hệ thống sẽ hiển thị các thông tin đăng ký của bạn. Nếu có sự không khớp giữa thông tin CMT/CCCD đã đăng ký với Cổng DVCQG và thông tin của cơ quan thuế, hệ thống sẽ cảnh báo và yêu cầu điều chỉnh thông tin. Trong trường hợp thông tin trùng khớp, hệ thống sẽ tự động hiển thị các thông tin cơ bản. Điền đầy đủ thông tin còn trống và nhấn Tiếp tục.
Bước 4: Hệ thống sẽ hiển thị thông tin tờ khai Đăng ký giao dịch với cơ quan thuế. Kiểm tra lại toàn bộ thông tin và nhấn Hoàn thành đăng ký.
Bước 5: Sau khi hoàn thành, hệ thống sẽ thông báo đăng ký thành công. Tài khoản và mật khẩu mới sẽ được gửi về số điện thoại đã đăng ký. Truy cập trang thuế điện tử, đăng nhập bằng thông tin mới và thay đổi mật khẩu theo hướng dẫn. Bạn có thể bắt đầu sử dụng dịch vụ theo nhu cầu và mục đích cá nhân của mình.
(2) Đăng ký trên trang web của cục thuế Việt Nam
Hướng dẫn chi tiết quy trình đăng ký tài khoản trên trang web Thuế Việt Nam:
Bước 1: Truy cập trang web Thuế Việt Nam và chọn mục Đăng ký.
Bước 2: Nhập thông tin cần thiết như mã số thuế (MST), mã kiểm tra được cung cấp bởi hệ thống, và chọn loại thuế là Cá nhân hoặc Tổ chức. Nhấn Đăng ký để tiếp tục.
Bước 3: Điền đầy đủ thông tin về số điện thoại, email, và mã xác nhận. Sau đó, nhấn Tiếp tục.
Bước 4: Hệ thống sẽ hiển thị Tờ khai giao dịch với cơ quan thuế qua phương thức điện tử. Kiểm tra thông tin một lần nữa và nhấn Hoàn thành đăng ký.
Bước 5: Tùy thuộc vào việc đã nhập mã xác nhận hay chưa:
- Trường hợp đã nhập mã xác nhận ở bước 3, thông báo đăng ký thành công sẽ được gửi vào email của bạn. Mật khẩu mới sẽ được gửi về số điện thoại đã đăng ký. Tài khoản của bạn là mã số thuế. Bạn có thể đăng nhập vào trang thuế điện tử, đổi mật khẩu mới và sử dụng dịch vụ như thường.
- Trường hợp chưa nhập mã xác nhận ở bước 3, bạn cần đến Cơ quan Thuế (CQT) gần nhất để hoàn thành đăng ký. Mang theo CMND/CCCD/Hộ chiếu và cung cấp thông tin cho cán bộ thuế (CBT). Nhận bản đăng ký mẫu 01/ĐK-TĐT, kiểm tra thông tin và ký vào bản đăng ký để gửi lại cho CBT.
(3) Đăng ký trực tiếp tại cơ quan thuế
Tại bộ phận Một cửa, sau khi bạn đăng ký và nộp Tờ khai mẫu 01/ĐK-TĐT cùng với CMND/CCCD, Cán bộ thuế (CBT) sẽ so sánh thông tin trên tờ khai với các giấy tờ bạn cung cấp:
- Nếu thông tin như số điện thoại và email đều đầy đủ và chính xác, CBT sẽ tạo và gửi chi tiết tài khoản giao dịch điện tử cho bạn qua số điện thoại và email đã đăng ký.
- Trong trường hợp bạn cung cấp thiếu thông tin như số điện thoại hoặc email, CBT sẽ cung cấp mã xác nhận cho bạn. Bạn cần sử dụng mã này để hoàn thiện thủ tục đăng ký. Sau khi nhập mã xác nhận từ CQT, thông tin tài khoản và mật khẩu sẽ được gửi về số điện thoại và email bạn đã đăng ký.
4. Những phương thức giao dịch thuế điện tử
Người nộp thuế có nhiều lựa chọn để thực hiện giao dịch thuế điện tử như sau:
- Sử dụng Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Tận dụng Cổng dịch vụ công quốc gia, được liên kết với Cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính, và từ đó kết nối với Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Sử dụng Cổng thông tin điện tử của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền, trừ trường hợp được nêu rõ trong khoản b.
- Hợp tác với Tổ chức T-VAN, được chấp thuận kết nối với Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Tận dụng dịch vụ thanh toán điện tử từ ngân hàng hoặc tổ chức trung gian thanh toán để thực hiện việc nộp thuế điện tử.
(Tham khảo Điều 4, Khoản 2 của Thông tư 19/2021/TT-BTC)
5. Những lợi ích từ việc nộp thuế điện tử
Nộp thuế điện tử không chỉ mang lại nhiều ưu điểm cho Cơ quan hải quan và ngân hàng thương mại mà còn đem lại lợi ích cho người nộp thuế:
- Giảm bớt phức tạp trong thủ tục và tiết kiệm thời gian chi phí:
Hình thức nộp thuế điện tử giảm bớt phức tạp của thủ tục và tiết kiệm thời gian cũng như chi phí. Người nộp thuế không còn phải mất công nộp thuế theo cách truyền thống mà thay vào đó, họ có thể nhanh chóng và dễ dàng thực hiện qua Cổng thông tin điện tử của Cơ quan Thuế.
- Linh hoạt trong việc nộp tiền thuế:
Người nộp thuế có thể tự do nộp tiền thuế mọi lúc, mọi nơi chỉ cần có kết nối internet, không cần phải tuân theo khung giờ làm việc của các cơ quan thuế. Họ có thể kiểm tra và quản lý giao dịch nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử.
- Tự quyết định thời gian nộp thuế điện tử:
Người nộp thuế hoàn toàn có thể linh hoạt về thời gian mà không phụ thuộc vào thời gian hoạt động của các cơ quan như ngân hàng, Kho bạc nhà nước, và Hải quan.
- Giảm thiểu rủi ro sai sót:
Hình thức nộp thuế điện tử giúp hạn chế rủi ro sai sót trong việc nhập thông tin, đồng thời đảm bảo tính chính xác thông qua việc nhận thông báo xác nhận từ ngân hàng.
- Tiết kiệm nguồn lực và tăng cường an toàn:
Khi nộp thuế điện tử, tiền từ tài khoản doanh nghiệp trực tiếp chuyển đến tài khoản thu ngân sách của Kho bạc nhà nước, giúp bảo đảm an toàn và lợi ích cho người nộp thuế.
Luật Hòa Nhựt xin tiếp nhận yêu cầu tư vấn của quý khách hàng thông qua số hotline: 1900.868644 hoặc email: [email protected]. Xin trân trọng cảm ơn!
