1. Tìm hiểu về giảm trừ gia cảnh là gì?
Giảm trừ gia cảnh là một chính sách thuế nhằm giảm bớt gánh nặng thuế đối với cá nhân cư trú bằng cách trừ đi một khoản tiền từ thu nhập chịu thuế trước khi tính toán thuế thu nhập cá nhân. Điều này được quy định trong Luật Thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam.
- Theo quy định của Luật, giảm trừ gia cảnh áp dụng đối với các nguồn thuế thu nhập như thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú. Mục đích của chính sách này là tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người dân trong việc nộp thuế và làm giảm tỷ lệ thuế thực tế mà họ phải chịu.
- Để xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc, nguyên tắc được áp dụng là mỗi người phụ thuộc chỉ được tính toán mức giảm trừ một lần và chỉ áp dụng cho một đối tượng nộp thuế. Điều này có nghĩa là nếu một cá nhân có nhiều người phụ thuộc, mỗi người phụ thuộc sẽ được tính mức giảm trừ gia cảnh một lần duy nhất và áp dụng vào thuế thu nhập của người nộp thuế. Tuy nhiên, mức giảm trừ gia cảnh cụ thể sẽ được quy định bởi pháp luật và có thể thay đổi theo từng giai đoạn thời gian.
- Điều này đảm bảo rằng người có trách nhiệm nuôi dưỡng và chăm sóc người phụ thuộc trong gia đình được hưởng lợi ích thuế phù hợp và giảm bớt gánh nặng tài chính của họ. Qua đó, chính sách giảm trừ gia cảnh góp phần thúc đẩy sự công bằng và hỗ trợ người dân trong việc nắm bắt và sử dụng tốt hơn các nguồn thuế của mình.
2. Thời gian người nộp thuế nghỉ việc cần thực hiện giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc như thế nào ?
Hướng dẫn giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong thời gian người nộp thuế nghỉ việc được quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, đã có một số điều chỉnh và bổ sung tại Thông tư 92/2015/TT-BTC. Các khoản giảm trừ được áp dụng trước khi tính thuế từ tiền lương và tiền công của cá nhân, bao gồm cả giảm trừ gia cảnh. Trong đó, việc khai giảm trừ đối với người phụ thuộc có những quy định cụ thể như sau:
- Người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ 9 triệu đồng/tháng trở xuống không cần khai báo người phụ thuộc.
- Người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 9 triệu đồng/tháng phải khai báo và tuân thủ các quy định về giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc.
- Đối với người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công, việc đăng ký người phụ thuộc được thực hiện như sau:
+ Đăng ký người phụ thuộc lần đầu: Người nộp thuế cần điền thông tin về người phụ thuộc theo mẫu quy định và nộp hai (02) bản cho tổ chức, cá nhân trả thuế để làm căn cứ tính giảm trừ cho người phụ thuộc. Tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập sẽ lưu giữ một (01) bản đăng ký và nộp một (01) bản cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý, đồng thời nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quy định của luật quản lý thuế.
+ Riêng đối với cá nhân trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế, cá nhân nộp một (01) bản đăng ký người phụ thuộc theo mẫu quy định cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập, đồng thời nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân của kỳ khai thuế đó theo quy định của Luật Quản lý thuế.
- Công văn 5054/TCT-DNNCN năm 2023 hướng dẫn về giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong thời gian người nộp thuế nghỉ việc. Theo đó, khi cá nhân đã đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc và đã được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc, giảm trừ gia cảnh sẽ được tính từ thời điểm đăng ký đến hết năm đó. Trong trường hợp cá nhân thay đổi nơi làm việc, việc đăng ký và nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc sẽ được thực hiện tương tự như đăng ký người phụ thuộc lần đầu.
- Vì vậy, khi cá nhân đăng ký người phụ thuộc lần đầu, cần điền thông tin theo mẫu quy định và nộp hai (02) bản cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập để tính giảm trừ cho người phụ thuộc. Tổ chức hoặc cá nhân trả thuế sẽ lưu giữ một (01) bản đăng ký và nộp một (01) bản cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý. Đồng thời, cá nhân cần nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quy định của luật quản lý thuế.
Nếu cá nhân nghỉ việc trong khoảng thời gian đã đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, người nộp thuế cần thông báo cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý bằng cách nộp một (01) bản thông báo nghỉ việc và một (01) bản sao đăng ký người phụ thuộc đã được cơ quan thuế cấp mã số thuế. Cơ quan thuế sẽ tiến hành hủy mã số thuế của người phụ thuộc và thông báo cho người nộp thuế.
3. Mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc mới nhất?
Mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc được quy định tại Tiểu mục 1 Mục 3 Công văn 13762/CTHN-HKDCN năm 2023. Theo quy định, mức giảm trừ gia cảnh được tham chiếu từ Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 ngày 02/6/2020 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội. Điều này nhằm đảm bảo sự công bằng và hợp lý trong việc tính toán thuế thu nhập cá nhân.
- Theo Nghị quyết trên, mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng, tương đương 132 triệu đồng/năm. Đồng thời, mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Điều này áp dụng cho những người phụ thuộc mà người nộp thuế chịu trách nhiệm nuôi dưỡng và chăm sóc.
- Mức giảm trừ gia cảnh này nhằm giảm bớt gánh nặng thuế thu nhập cá nhân cho những người có trách nhiệm nuôi dưỡng người phụ thuộc. Qua đó, người nộp thuế sẽ được hưởng lợi từ mức giảm trừ này, giúp giảm thiểu số thuế phải nộp hàng tháng và tăng thu nhập ròng.
- Việc xác định người phụ thuộc và tính toán mức giảm trừ gia cảnh được thực hiện dựa trên quy định của pháp luật. Người nộp thuế phải có các chứng từ và giấy tờ chứng minh quan hệ phụ thuộc như giấy khai sinh, giấy tờ chứng minh quan hệ hôn nhân, giấy chứng nhận quan hệ bảo trợ... để chứng minh sự phụ thuộc của người đó.
Qua đó, mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Đây là một chính sách nhằm hỗ trợ và đảm bảo quyền lợi cho các hộ gia đình có người phụ thuộc, giúp cải thiện đời sống và tăng cường khả năng chăm sóc sức khỏe, giáo dục và sinh hoạt cho những thành viên trong gia đình.
4. Thành phần hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trực tiếp tại cơ quan thuế?
Hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trực tiếp tại cơ quan thuế bao gồm một số giấy tờ cần thiết như sau:
- Bản đăng ký người phụ thuộc: Để thực hiện việc đăng ký giảm trừ gia cảnh, người nộp thuế cần điền thông tin vào mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN, được ban hành kèm theo Phụ lục 2 của Thông tư 80/2021/TT-BTC. Mẫu này có thể được tải về từ trang web của cơ quan thuế.
- Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc: Để chứng minh quan hệ phụ thuộc, người nộp thuế cần chuẩn bị hồ sơ theo hướng dẫn tại Điều 1 của Thông tư 79/2022/TT-BTC. Hồ sơ này bao gồm các giấy tờ như:
- Sổ hộ khẩu: Cần cung cấp bản sao sổ hộ khẩu của người nộp thuế và người phụ thuộc để chứng minh quan hệ gia đình.
- Giấy khai sinh: Cần có bản sao giấy khai sinh của người phụ thuộc để xác định tuổi và quan hệ gia đình.
- Chứng minh nhân dân: Người phụ thuộc cần cung cấp bản sao chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu để xác thực danh tính.
- Xác nhận của Ủy ban nhân dân xã/phòng: Trong trường hợp người phụ thuộc được nuôi dưỡng bởi người nộp thuế trực tiếp, cần lấy xác nhận từ Ủy ban nhân dân xã/phường nơi người phụ thuộc cư trú. Mẫu xác nhận này được ban hành kèm theo Phụ lục 2 của Thông tư 80/2021/TT-BTC và có thể tải về từ trang web của cơ quan thuế.
Đây là một số giấy tờ cần thiết trong hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trực tiếp tại cơ quan thuế. Tuy nhiên, để đảm bảo chính xác và đầy đủ thông tin, người nộp thuế nên tham khảo công văn 13762/CTHN-HKDCN năm 2023 và các quy định liên quan khác từ cơ quan thuế hoặc tìm hiểu thêm thông tin trên trang web của cơ quan thuế.
Nếu quý khách đọc bài viết hoặc đang gặp phải bất kỳ vấn đề nào liên quan đến pháp lý và cần sự giúp đỡ hoặc làm rõ thông tin, chúng tôi luôn sẵn lòng hỗ trợ. Để đảm bảo rằng quý khách nhận được sự hỗ trợ nhanh chóng và kịp thời, chúng tôi cung cấp các kênh liên lạc sau đây. Quý khách có thể gọi trực tiếp đến số hotline: 1900.868644 để được tư vấn và giải đáp mọi thắc mắc liên quan. Đội ngũ chuyên gia pháp lý sẽ sẵn lòng lắng nghe và cung cấp thông tin chính xác, đáng tin cậy để giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách tốt nhất. Ngoài ra, quý khách cũng có thể liên hệ qua email: [email protected]. Với việc gửi email, quý khách có thể gửi chi tiết về vấn đề mà quý khách đang gặp phải hoặc yêu cầu thông tin cụ thể. Chúng tôi sẽ cố gắng phản hồi sớm nhất có thể và cung cấp giải pháp phù hợp.
