1. Cho thuê nhà dưới 100 triệu/năm có phải kê khai thuế không?
Trong quá trình cho thuê nhà, cá nhân sẽ phải tuân thủ các quy định về việc nộp thuế theo quy định của pháp luật tại Việt Nam. Điều này có thể áp dụng cho các chủ nhà muốn thuê nhà mình cho người khác sử dụng, và việc này không chỉ đòi hỏi sự hiểu biết về thủ tục pháp lý mà còn cần có sự chấp hành đầy đủ các nghĩa vụ thuế. Thông tư 40/2021/TT-BTC đã quy định rõ ràng về các loại thuế mà cá nhân cho thuê nhà phải đóng, gồm có thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) và thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT). Trước hết, thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) là một loại thuế quan trọng được áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập từ việc cho thuê nhà. Điều này có nghĩa là người cho thuê nhà phải tính toán và nộp thuế dựa trên số thu nhập mà họ thu được từ việc cho thuê nhà. Thuế này thường được tính dựa trên tổng thu nhập hàng năm của cá nhân và áp dụng các mức thuế tương ứng theo quy định của pháp luật thuế TNCN. Ngoài ra, cá nhân cho thuê nhà cũng phải chịu trách nhiệm đóng thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT). Điều này áp dụng đối với các hoạt động kinh doanh, bao gồm cả việc cho thuê nhà. Theo đó, người cho thuê nhà phải tính toán và đóng thuế GTGT dựa trên số tiền thuê nhà mà họ nhận được từ người thuê.
Trong việc cho thuê nhà dưới mức 100 triệu/năm, có nên khai thuế hay không? Câu hỏi này thường gây ra sự hoang mang cho nhiều người cho thuê nhà. Tuy nhiên, theo quy định của Thông tư 40/2021/TT-BTC, việc này vẫn cần tuân thủ một số quy định về khai thuế. Theo quy định cụ thể tại Khoản 2 Điều 4 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân cho thuê nhà sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu doanh thu từ việc cho thuê nhà trong năm không vượt quá 100 triệu đồng. Tuy nhiên, nếu doanh thu vượt quá mức này, cá nhân sẽ phải nộp thuế GTGT và không cần nộp thuế TNCN theo quy định của pháp luật. Ngoài ra, cá nhân cho thuê nhà cũng phải chịu trách nhiệm khai thuế một cách chính xác, trung thực và đầy đủ. Điều này bao gồm việc nộp hồ sơ thuế đúng hạn và tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Cá nhân sẽ phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực và đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
Dựa trên các quy định trên, có thể thấy rằng cá nhân cho thuê nhà vẫn phải tuân thủ các quy định về khai thuế dù doanh thu không vượt quá mức 100 triệu đồng mỗi năm. Cụ thể, cá nhân này phải thực hiện kê khai đăng ký thuế và kê khai hoạt động cho thuê tài sản theo quy định của pháp luật. Điều này cho thấy rằng, dù cho thuê nhà dưới mức 100 triệu/năm có thể giảm bớt gánh nặng về thuế cho cá nhân, nhưng vẫn cần tuân thủ đúng quy định về khai thuế để tránh vi phạm pháp luật và đảm bảo tính minh bạch, công bằng trong hoạt động kinh doanh cho thuê nhà.
2. Quy định về hướng dẫn khai thuế cho thuê nhà trực tiếp với cơ quan thuế
Hướng dẫn thủ tục khai thuế cho việc cho thuê nhà trực tiếp với cơ quan thuế là một quá trình quan trọng đối với các cá nhân có hoạt động này. Qua việc thực hiện đúng và kịp thời các bước theo hướng dẫn, cá nhân có thể tránh được các rủi ro phát sinh từ việc vi phạm pháp luật thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về các bước cũng như các quy định liên quan đến việc khai thuế cho thuê nhà trực tiếp với cơ quan thuế.
Hồ sơ khai thuế: Trước tiên, để khai thuế cho hoạt động cho thuê nhà, cá nhân cần chuẩn bị một hồ sơ đầy đủ và chính xác. Hồ sơ này bao gồm: Tờ khai thuế cho hoạt động cho thuê nhà: Đây là một bộ phận quan trọng trong việc xác định và báo cáo thu nhập từ việc cho thuê nhà. Cá nhân cần điền đầy đủ thông tin theo mẫu số 01/TTS được quy định trong Thông tư 40/2021/TT-BTC. Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê nhà: Nếu đây là lần đầu tiên cá nhân khai thuế hoặc có sự thay đổi trong hợp đồng, cần có phụ lục này theo mẫu số 01-1/BK-TTS. Bản sao hợp đồng thuê tài sản và phụ lục hợp đồng: Đây là tài liệu chứng minh quan hệ hợp đồng giữa bên cho thuê và bên thuê. Nếu có sự thay đổi, cần cung cấp bản sao mới. Bản sao giấy ủy quyền: Trong trường hợp cá nhân ủy quyền cho người khác thực hiện thủ tục, cần có giấy ủy quyền đầy đủ theo quy định của pháp luật.
Cơ quan thuế có thể yêu cầu xem xét bản chính để kiểm tra tính chính xác của các bản sao được nộp.
Nơi nộp hồ sơ khai thuế: Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế phụ thuộc vào loại thu nhập từ việc cho thuê nhà: Nếu thu nhập đến từ việc cho thuê nhà ngoại trừ bất động sản tại Việt Nam, cá nhân nộp tại Chi cục Thuế của nơi cư trú. Nếu thu nhập đến từ việc cho thuê bất động sản tại Việt Nam, cá nhân nộp tại Chi cục Thuế tương ứng với địa điểm có bất động sản cho thuê.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế phụ thuộc vào tần suất và loại hình khai thuế: Đối với khai thuế theo kỳ thanh toán, thời hạn nộp là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn thuê nhà của kỳ thanh toán. Đối với khai thuế một lần trong năm, thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.
Thời hạn nộp thuế: Thời hạn nộp thuế là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trong trường hợp cần bổ sung hồ sơ, thời hạn nộp thuế sẽ phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ ban đầu.
3. Quy định về cách tính thuế cho thuê nhà
Cách tính thuế cho thuê nhà năm 2023 là một quá trình phức tạp, yêu cầu sự hiểu biết và tuân thủ đúng các quy định pháp luật. Đối với cá nhân có hoạt động cho thuê nhà, việc tính thuế được thực hiện dựa trên doanh thu và áp dụng tỷ lệ thuế tương ứng. Cụ thể, số thuế GTGT phải nộp và số thuế TNCN phải nộp được xác định như sau: Số thuế GTGT phải nộp được tính bằng sản phẩm của doanh thu tính thuế GTGT và tỷ lệ thuế GTGT áp dụng. Số thuế TNCN phải nộp được tính bằng sản phẩm của doanh thu tính thuế TNCN và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng.
Các cá nhân kinh doanh cho thuê nhà cần lưu ý một số điều sau: Cá nhân có thể khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán hoặc theo năm dương lịch. Việc khai thuế có thể theo từng hợp đồng hoặc tổng hợp nhiều hợp đồng trên một tờ khai, tùy thuộc vào cơ quan thuế quản lý. Trong trường hợp cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê nhà và thời gian cho thuê không trọn niên, và doanh thu từ cho thuê nhà không vượt quá 100 triệu đồng/năm, thì không cần nộp thuế GTGT hoặc TNCN. Nếu bên thuê trả tiền thuê nhà trước cho nhiều năm, mức doanh thu để xác định nghĩa vụ nộp thuế được phân bổ theo năm dương lịch. Trong trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm, cá nhân cho thuê nhà sẽ nộp thuế một lần đối với toàn bộ doanh thu trả trước. Khi có sự thay đổi về nội dung hợp đồng thuê nhà dẫn đến thay đổi doanh thu tính thuế, kỳ thanh toán hoặc thời hạn thuê, cá nhân phải thực hiện khai điều chỉnh, bổ sung theo quy định của pháp luật thuế. Điều quan trọng là các cá nhân thực hiện kinh doanh cho thuê nhà cần hiểu rõ về các quy định thuế và tuân thủ đúng, tránh vi phạm pháp luật và các rủi ro pháp lý có thể phát sinh.
Nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến nội dung của bài viết hoặc quy định pháp luật, chúng tôi rất mong nhận được sự liên hệ để được hỗ trợ và giải đáp một cách tốt nhất. Quý khách có thể liên hệ với chúng tôi thông qua tổng đài 1900.868644hoặc gửi email tới địa chỉ [email protected]. Hãy tin tưởng và liên hệ với chúng tôi khi quý khách cần sự hỗ trợ. Chúng tôi sẽ đồng hành cùng quý khách hàng, giúp quý khách vượt qua mọi thách thức và giải quyết các vấn đề pháp lý một cách tốt nhất.
