1. Tổ chức thuê tài sản của cá nhân theo quy định có phải khai thuế, nộp thuế thay cá nhân đó hay không?
Tổ chức thuê tài sản của cá nhân là một hoạt động phổ biến trong lĩnh vực kinh doanh và giao dịch bất động sản. Tuy nhiên, việc xác định trách nhiệm thuế liên quan đến hoạt động này thường gây ra nhiều tranh cãi và nhầm lẫn. Để giải quyết vấn đề này, pháp luật đã đưa ra các quy định cụ thể, đặc biệt là thông qua Thông tư 40/2021/TT-BTC, sau đó được sửa đổi và bổ sung bởi Thông tư 100/2021/TT-BTC.
Theo những quy định được nêu chi tiết trong các văn bản pháp luật này, tổ chức thuê tài sản của cá nhân phải tuân thủ quy định về khai thuế và nộp thuế thay cá nhân tương ứng. Điều này áp dụng trong các trường hợp cụ thể như sau:
- Trường hợp đầu tiên, nếu trong hợp đồng thuê tài sản, bên đi thuê (tổ chức) và bên cho thuê (cá nhân) thỏa thuận rằng tổ chức là người chịu trách nhiệm khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân, thì tổ chức sẽ phải thực hiện các nghĩa vụ thuế đó.
- Điều này đặc biệt quan trọng trong trường hợp các tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân. Trong quan hệ hợp tác này, tổ chức thường có trách nhiệm pháp lý và tài chính cao hơn, và do đó, việc thuế thu nhập cá nhân có thể được chuyển giao cho tổ chức để quản lý và nộp thuế thay cho cá nhân.
Ngoài ra, các khoản chi trả từ tổ chức cho cá nhân như thưởng, hỗ trợ kinh doanh, khuyến mại, chiết khấu thương mại và các khoản bồi thường cũng được xem xét trong phạm vi này. Trong những trường hợp này, tổ chức sẽ đảm nhận trách nhiệm khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân tương ứng với các khoản chi trả đó.
Ngoài ra, một trường hợp khác cũng được quy định rõ trong Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC là khi tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài. Trong tình huống này, nếu tổ chức thực hiện chi trả thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số cho cá nhân theo thỏa thuận với nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài, tổ chức sẽ phải tự chịu trách nhiệm khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân.
Như vậy, việc xác định trách nhiệm thuế trong các trường hợp tổ chức thuê tài sản của cá nhân là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh phát sinh các vấn đề pháp lý và tài chính không mong muốn. Đồng thời, thông qua việc quy định rõ ràng về trách nhiệm thuế, các bên liên quan cũng sẽ có cái nhìn rõ ràng và công bằng hơn về việc phân chia trách nhiệm và nghĩa vụ thuế trong các giao dịch này.
2. Tổ chức thuê tài sản khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản theo những hình thức nào?
Trong quá trình hoạt động kinh doanh và giao dịch bất động sản, việc tổ chức thuê tài sản của cá nhân và trách nhiệm thuế liên quan thường là một vấn đề phức tạp. Tuy nhiên, để giải quyết một cách rõ ràng và công bằng, các quy định pháp luật đã được đưa ra, cụ thể hóa trong Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC.
Theo những quy định chi tiết trong các văn bản này, phương pháp khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản được xác định như sau:
Trong trường hợp tổ chức hoặc cá nhân thực hiện khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân theo hướng dẫn tại khoản 1 của điều này, thì việc khai thuế và nộp thuế sẽ được thực hiện theo các quy định cụ thể như sau:
- Nếu tổ chức hoặc cá nhân đó khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân theo hướng dẫn tại điểm a của khoản 1, thì họ sẽ thực hiện các nghĩa vụ thuế này theo các đơn vị thời gian đã quy định. Cụ thể, việc khai thuế và nộp thuế có thể được thực hiện theo tháng, quý hoặc từng lần phát sinh kỳ thanh toán, hoặc theo năm dương lịch, tùy thuộc vào quy định của pháp luật về quản lý thuế.
- Trong trường hợp tổ chức hoặc cá nhân thực hiện khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân theo hướng dẫn tại các điểm b, c, d, đ của khoản 1, thì việc này cũng sẽ được thực hiện theo các đơn vị thời gian được quy định bởi pháp luật về quản lý thuế. Thường thì, việc khai thuế và nộp thuế trong trường hợp này cũng được thực hiện theo tháng hoặc quý.
- Đối với trường hợp tổ chức hoặc cá nhân thực hiện khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân theo hướng dẫn tại điểm e của khoản 1, thì họ sẽ tuân thủ các quy định cụ thể của pháp luật về quản lý thuế đối với cá nhân ủy quyền.
Tóm lại, trong trường hợp tổ chức thuê tài sản và thực hiện trách nhiệm thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản, việc khai thuế và nộp thuế sẽ được thực hiện theo các đơn vị thời gian nhất định đã được quy định trong pháp luật về quản lý thuế. Điều này giúp đảm bảo tính công bằng và tuân thủ pháp luật trong quá trình hoạt động kinh doanh và giao dịch bất động sản
3. Hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản
Trong quá trình chuẩn bị hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản, có một số tài liệu quan trọng cần phải được xác định và bao gồm những thông tin cụ thể. Theo quy định tại điểm b của khoản 1, Điều 16 trong Thông tư 40/2021/TT-BTC, các tài liệu cần thiết bao gồm:
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản: Đây là một tài liệu cực kỳ quan trọng trong quá trình khai thuế. Tờ khai này cần được điền đầy đủ và chính xác, theo mẫu số 01/TTS được ban hành kèm theo Thông tư này. Trong trường hợp tổ chức đang thực hiện khai thuế thay cho cá nhân, thông tin cần phải được điền và cập nhật một cách rõ ràng và chính xác.
- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê tài sản: Đối với tổ chức kinh doanh thay mặt cho cá nhân cho thuê tài sản, phụ lục này cần được điền theo mẫu số 01-2/BK-TTS, cũng được quy định trong Thông tư này. Đây là một phần quan trọng giúp xác định và ghi nhận các thông tin chi tiết về cá nhân đang cho thuê tài sản, bao gồm các thông tin về số lượng tài sản, giá thuê, thời gian thuê, và các thông tin liên quan khác.
- Bản sao hợp đồng thuê tài sản và phụ lục hợp đồng: Trong trường hợp đây là lần đầu tiên hồ sơ được khai thuế, hoặc trong trường hợp có các thay đổi đáng kể trong hợp đồng thuê tài sản, việc cung cấp bản sao hợp đồng thuê tài sản và phụ lục hợp đồng là bắt buộc. Cơ quan thuế có thể yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu và xác nhận tính chính xác của bản sao.
Lưu ý quan trọng: Trong quá trình điền thông tin trên tờ khai thuế, tổ chức cần chọn phù hợp với loại hình kinh doanh của mình. Nếu đang đại diện cho cá nhân cho thuê tài sản, họ cần chọn "Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thuế thay, nộp thuế thay theo pháp luật thuế". Đồng thời, người ký tên cần ghi rõ thông tin và đóng dấu của tổ chức, hoặc ký điện tử theo quy định.
Tóm lại, việc chuẩn bị hồ sơ khai thuế đối với tổ chức khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản đòi hỏi sự cẩn trọng và chính xác. Các tài liệu cần phải được hoàn chỉnh và cung cấp đầy đủ để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tránh phát sinh các vấn đề phức tạp trong quá trình khai thuế và nộp thuế
Nội dung trên đây chỉ mang tính chất tham khảo. Trường hợp nếu quý khách còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 1900.868644 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc.
Nếu quý khách cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: [email protected] để nhận được thông tin sớm nhất! Rất mong nhận được sự hợp tác và tin tưởng của quý khách! Luật Hòa Nhựt xin trân trọng cảm ơn quý khách hàng!
