1. Khái quát về Thuế giá trị gia tăng và Nghị quyết 179/NQ-CP về giảm thuế giá trị gia tăng.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một loại thuế gián thu đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất đến tiêu dùng. Thuế GTGT được áp dụng theo nguyên tắc khấu trừ, nghĩa là người nộp thuế được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào đã nộp vào số thuế GTGT phải nộp của hàng hóa, dịch vụ bán ra.
Ngày 01/11/2023, Chính phủ đã ban hành Nghị quyết 179/NQ-CP năm 2023 về đề nghị xây dựng dự án nghị quyết của quốc hội về giảm thuế giá trị gia tăng mới. Nghị quyết này quy định giảm GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ. Nghị quyết 179/NQ-CP là một chính sách hỗ trợ doanh nghiệp và người dân trong bối cảnh giá cả leo thang.
2. Nội dung dự thảo Nghị quyết 179/NQ-CP.
Nội dung dự thảo Nghị quyết Ban hành Nghị quyết về dự án giảm thuế giá trị gia tăng mới được Bộ Tài chính đề xuất và đang được lấy ý kiến của các cơ quan, tổ chức, cá nhân. Dự thảo Nghị quyết được ban hành nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, người dân, thúc đẩy phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội trong bối cảnh khó khăn do đại dịch COVID-19. Dự thảo Nghị quyết được ban hành dựa trên các quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, Luật Quản lý thuế năm 2019 và Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội.
Theo Nghị quyết 179/NQ-CP, các nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT bao gồm:
- Giảm thuế GTGT từ 8% xuống 6% đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ, bao gồm:
+ Dịch vụ vận tải hành khách công cộng bằng xe buýt, tàu hỏa, trừ vận tải hành khách du lịch bằng tàu hỏa;
+ Dịch vụ viễn thông, dịch vụ truyền hình trả tiền qua mạng, dịch vụ truyền hình Internet;
+ Dịch vụ mua, bán, thuê, cho thuê máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư, nguyên liệu trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và công nghiệp hỗ trợ (trừ ô tô chở người dưới 09 chỗ ngồi và xe tải dưới 1,25 tấn).
- Giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ, bao gồm:
+ Dịch vụ ăn uống tại nhà hàng, khách sạn, nhà hàng tiệc cưới, dịch vụ cung cấp đồ uống (trừ rượu, bia);
+ Dịch vụ thẩm mỹ, làm đẹp;
+ Dịch vụ sửa chữa ô tô, xe máy và xe đạp;
+ Dịch vụ chiếu phim, biểu diễn nghệ thuật, vui chơi, giải trí, thể thao;
+ Dịch vụ hàng hóa, dịch vụ khác do ngân sách nhà nước cấp tiền từ nguồn kinh phí chi thường xuyên.
Dự thảo Nghị quyết áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%. Đây là các nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu, có nhu cầu tiêu dùng lớn, chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu giá tiêu dùng của người dân. Do đó, việc giảm thuế suất đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ này sẽ có tác động tích cực đến người dân và doanh nghiệp.
Dự thảo Nghị quyết giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% từ 10% xuống còn 8%. Đây là tỷ lệ giảm thuế suất vừa phải, phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội của Việt Nam.
Lưu ý: Khi thực hiện giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 179/NQ-CP, doanh nghiệp cần chú ý một số vấn đề sau:
- Đối với cơ sở kinh doanh:
+ Cơ sở kinh doanh cần cập nhật thông tin về mức thuế suất GTGT mới để kê khai, nộp thuế GTGT theo đúng quy định.
+ Đối với hàng hóa, dịch vụ đã bán trước ngày 01/11/2023 nhưng chưa kê khai nộp thuế GTGT thì cơ sở kinh doanh thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT theo mức thuế suất cũ.
- Đối với người tiêu dùng:
+ Người tiêu dùng cần lưu ý mức thuế suất thuế GTGT mới để được hưởng lợi ích của chính sách.
+ Khi mua hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, người tiêu dùng cần yêu cầu cơ sở kinh doanh xuất hóa đơn giá trị gia tăng với mức thuế suất mới.
3. Tác động tích cực của Nghị quyết 179/ NQ-CP.
3.1. Đối với doanh nghiệp:
Việc giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng sẽ giúp doanh nghiệp giảm chi phí sản xuất, kinh doanh, từ đó tăng sức cạnh tranh, thu hút đầu tư, tạo thêm việc làm, tăng thu nhập cho người lao động.
Cụ thể, thuế giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu, được tính vào giá bán của hàng hóa, dịch vụ. Do đó, việc giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng sẽ làm giảm giá bán của hàng hóa, dịch vụ, từ đó giúp doanh nghiệp giảm chi phí sản xuất, kinh doanh.
Việc giảm chi phí sản xuất, kinh doanh sẽ giúp doanh nghiệp tăng lợi nhuận, tăng khả năng cạnh tranh với các doanh nghiệp khác. Đồng thời, doanh nghiệp cũng có thêm nguồn lực để đầu tư mở rộng sản xuất, kinh doanh, tạo thêm việc làm, tăng thu nhập cho người lao động.
3.2. Đối với người dân:
Việc giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng sẽ giúp giảm giá bán của hàng hóa, dịch vụ, từ đó kích cầu tiêu dùng, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.
Cụ thể, việc giảm giá bán của hàng hóa, dịch vụ sẽ giúp người dân giảm chi phí sinh hoạt, có thêm tiền để chi tiêu cho các nhu cầu khác. Điều này sẽ góp phần kích cầu tiêu dùng, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.
3.3. Đối với nền kinh tế:
Việc giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng sẽ giúp thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, góp phần phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội của Việt Nam.
Cụ thể, việc giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng sẽ giúp doanh nghiệp tăng lợi nhuận, tăng khả năng cạnh tranh, thu hút đầu tư, tạo thêm việc làm, tăng thu nhập cho người lao động. Đồng thời, việc giảm giá bán của hàng hóa, dịch vụ sẽ giúp người dân giảm chi phí sinh hoạt, kích cầu tiêu dùng, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.
4. Hạn chế của Nghị quyết 179/NQ-CP.
Việc giảm thuế GTGT là một chính sách kinh tế quan trọng, có tác động tích cực đến sản xuất kinh doanh và tiêu dùng của nền kinh tế. Tuy nhiên, chính sách này cũng có một số hạn chế cần được cân nhắc kỹ lưỡng.
- Giảm thu ngân sách nhà nước.
Hạn chế đầu tiên của việc giảm thuế GTGT là giảm thu ngân sách nhà nước. Theo tính toán của Bộ Tài chính, việc giảm thuế GTGT 2% từ 10% xuống 8% trong 06 tháng cuối năm 2024 sẽ làm giảm thu ngân sách nhà nước khoảng 10.000 tỷ đồng.
Việc giảm thu ngân sách nhà nước có thể ảnh hưởng đến khả năng thực hiện các chính sách kinh tế - xã hội của Chính phủ, đặc biệt là các chính sách an sinh xã hội.
- Tăng chi phí, khó khăn cho doanh nghiệp trong quản lý thuế.
Hạn chế thứ hai của việc giảm thuế GTGT là tăng chi phí, khó khăn cho doanh nghiệp trong quản lý thuế. Việc giảm thuế GTGT đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải lập hóa đơn, chứng từ theo quy định mới. Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải có sự chuẩn bị kỹ lưỡng về nhân lực, tài chính, công nghệ thông tin để thực hiện đúng quy định của pháp luật.
Đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa, việc giảm thuế GTGT có thể gây ra khó khăn trong quản lý thuế, dẫn đến sai sót, thất thu thuế.
- Giảm tính công bằng về thuế giữa các doanh nghiệp.
Hạn chế thứ ba của việc giảm thuế GTGT là giảm tính công bằng về thuế giữa các doanh nghiệp. Việc giảm thuế GTGT chỉ áp dụng đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nhất định. Điều này có thể dẫn đến tình trạng cạnh tranh không bình đẳng giữa các doanh nghiệp trong cùng một ngành nghề, lĩnh vực.
Việc thực hiện giảm thuế GTGT là một chính sách quan trọng của Chính phủ nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người dân phục hồi sản xuất kinh doanh, kích cầu tiêu dùng, góp phần ổn định kinh tế vĩ mô, kiểm soát lạm phát, bảo đảm an sinh xã hội. Để bảo đảm thực hiện chính sách này một cách hiệu quả, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan nhà nước, doanh nghiệp và người dân.
Nếu thắc mắc pháp lý, vui lòng liên hệ 1900.868644 hoặc liên hệ [email protected]. Trân trọng./.
